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相信大家都應(yīng)該知道增值稅在會(huì)計(jì)中是一項(xiàng)重要的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，會(huì)計(jì)人員在日常的工作中也會(huì)遇到有關(guān)稅務(wù)類的賬務(wù)處理的，那么大家知道如果發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多的情況要怎么做賬務(wù)處理嗎?不清楚的小伙伴們快來(lái)和小編一起學(xué)一下有關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅比銷項(xiàng)稅多要怎么做會(huì)計(jì)分錄的具體內(nèi)容吧，希望對(duì)大家有所幫助!

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進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額如何做會(huì)計(jì)分錄

本期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)+留抵稅額，因此不必繳納增值稅。

城建稅和教育費(fèi)附依據(jù)主稅種即增值稅計(jì)算，本期也不必繳納

進(jìn)項(xiàng)稅額處理

借：庫(kù)存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：銀行存款

銷項(xiàng)稅額處理

借：銀行存款 或 應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

當(dāng)貸方小于借方時(shí)，不必繳納稅款，即為留抵稅款

當(dāng)貸方大于借方時(shí)，轉(zhuǎn)出

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

申報(bào)納稅后

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸：銀行存款

“應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅;

貸方余額，反映未交的增值稅。