用戶注冊

有關增值稅的賬務處理，大家應該很熟悉吧，增值稅和消費稅是我們日常工作接觸比較多的稅種。企業(yè)購進貨物可能就會涉及到稅費的賬務處理了。那么增值稅計提會計分錄如何做呢?其實，很簡單好做的，主要是涉及到應交稅費會計科目的賬務處理內容。具體內容都給大家分享在下方了。

有關增值稅的賬務處理，大家應該很熟悉吧，增值稅和消費稅是我們日常工作接觸比較多的稅種。企業(yè)購進貨物可能就會涉及到稅費的賬務處理了。那么增值稅計提會計分錄如何做呢?其實，很簡單好做的，主要是涉及到應交稅費會計科目的賬務處理內容。具體內容都給大家分享在下方了。

增值稅計提會計分錄

1、計提時：

借：應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費-未交增值稅

2、下月交納時：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：銀行存款

3、如果上月的已繳稅金，上月交納時：

借：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

4、月末結轉：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費—應交增值稅(已交稅金)

增值稅的主要賬務處理

小企業(yè)采購物資等，按照應計入采購成本的金額，借記“材料采購”或“在途物資”“原材料”“庫存商品”等科目，按照稅法規(guī)定可抵扣的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。購入物資發(fā)生退貨的，做相反的會計分錄。

購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按照購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的買價和稅法規(guī)定的稅率計算的增值稅進項稅額，借記應交增值稅——進項稅額，按照買價減去按照稅法規(guī)定計算的增值稅進項稅額后的金額，借記“材料采購”或“在途物資”等科目，按照應付或實際支付的價款，貸記“應付賬款”“庫存現(xiàn)金”“銀行存款”等科目。

銷售商品(提供勞務),按照收入金額和應收取的增值稅銷項稅額，借記“應收賬款”“銀行存款”等科目，按照稅法規(guī)定應交納的增值稅銷項稅額，貸記應交增值稅——銷項稅額，按照確認的營業(yè)收入金額，貸記“主營業(yè)務收入”“其他業(yè)務收入”等科目。發(fā)生銷售退回的，做相反的會計分錄。

增值稅稅收精講課程限免學

增值稅相關賬務處理流程內容及18個稅種知識匯總，點我0元即可領走!

相關閱讀：

增值稅進項稅計入什么會計科目

增值稅免征增值稅的是什么