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公司員工出差是可以向財務部提前預借差旅費的，那么預借差旅費會計處理應該怎么做？預借差旅費是直接計入到其他應收款會計科目進行核算的。員工出差回來之后，進行多退少補。有關差旅費的相關賬務處理是很簡單的，大家按照員工所屬部門，進行相應的報銷，會計處理就可以了。

公司員工出差是可以向財務部提前預借差旅費的，那么預借差旅費會計處理應該怎么做？預借差旅費是直接計入到其他應收款會計科目進行核算的。員工出差回來之后，進行多退少補。有關差旅費的相關賬務處理是很簡單的，大家按照員工所屬部門，進行相應的報銷，會計處理就可以了。

預借差旅費會計分錄

借：其他應收款——XX職工

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款

出差后報銷差旅費時：

借：管理費用/銷售費用(實際發(fā)生的差旅費)

貸：其他應收款(出差前預借的款項)

庫存現(xiàn)金/銀行存款(預支和實際發(fā)生的差額)(可借可貸)

差旅費是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)公務出差所發(fā)生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和市內(nèi)交通費。

差旅費的報銷范圍一般包括交通費、住宿費、伙食補助費、通訊費和雜費等。

交通費、住宿費、伙食補助費比較好理解，指出差人員出門所需的交通費用，住宿需要支付的房費，在外的餐費及相關費用。但是需要注意，這些費用必須合理，如果超出規(guī)定，企業(yè)很有可能不予報銷。

通訊費是指出差期間的電話費，但是也有可能發(fā)生額外的郵寄費等相關費用。至于雜費內(nèi)容就很多了，但大多數(shù)都是些很少發(fā)生的費用，影響不大。

報銷餐飲費分錄

借：管理費用/銷售費用

貸：應付職工薪酬

借：應付職工薪酬

貸：庫存現(xiàn)金

餐飲發(fā)票報銷可以入職工福利費。如果采購人員外出沒有餐費補助，但有報銷招待費的標準，應當計入管理費用-業(yè)務招待費。如果采購人員外出有餐費補助且消費金額符合補助標準，應當計入管理費用-差旅費。

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