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有關納稅申報的知識點內(nèi)容是需要企業(yè)的會計工作人員進行全面掌握的內(nèi)容，對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些復雜了，別擔心，小編今天特意為大家整理了有關于建筑業(yè)外地預繳增值稅如何申報的相關內(nèi)容，一起來看看吧!

有關納稅申報的知識點內(nèi)容是需要企業(yè)的會計工作人員進行全面掌握的內(nèi)容，對于一些剛剛接觸會計的小伙伴們來說這部分的內(nèi)容可能有些復雜了，別擔心，小編今天特意為大家整理了有關于建筑業(yè)外地預繳增值稅如何申報的相關內(nèi)容，一起來看看吧!

在外地預繳的增值稅怎么申報

建筑安裝、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)等差額扣除都需要在項目所在地預繳稅款,回到注冊地申報,申報的時可扣除已在項目所在地預繳的稅款

申報表填報原理

申報填報一定要先把握原理和申報表的結(jié)構(gòu),不要就"業(yè)務事項"填報,會亂也會累.

1.先填寫預繳情況表--《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》

填寫《附列資料(四)(稅額抵減情況表)》:

需要將建筑服務、銷售不動產(chǎn)、出租不動產(chǎn)已預繳的稅款分別填寫在

第3行"建筑服務預征繳納稅款"、

第4行"銷售不動產(chǎn)預征繳納稅款"、

第5行"出租不動產(chǎn)預征繳納稅款"中;

2.在異地預繳稅款屬于"本期已繳稅額",申報時可以抵應納稅額

填寫《增值稅納稅申報表(一般納稅人適用)》:上述已預繳稅款體現(xiàn)在第28行"分次預繳稅款"中,根據(jù)報表邏輯關系計算,不會形成重復交稅.

建筑業(yè)異地預繳稅費如何做賬

1、預繳稅時：

借：應交稅費——預繳增值稅 (已交稅金)

貸：銀行存款

借：應交稅費——企業(yè)所得稅

應交稅費——個人所得稅

應交稅費——城建稅

應交稅費——教育附加費

應交稅費——地方教育附加費

應交稅費——印花稅

貸：銀行存款

2、月末預繳增值稅：

借：應交稅費——未交增值稅

貸：應交稅費——預繳增值稅(已交稅金)

3、月末預繳企業(yè)所得稅時，無需做會計處理。

4、月末個人所得稅及附加費做以下賬務處理：

借：工程施工——合同成本——勞務費/人工成本

貸：應付職工薪酬——工資(個人所得稅)

借：應付職工薪酬——工資(個人所得稅)

貸：應交稅費——個人所得稅

借：稅金及附加

貸：應交稅費——城建稅

應交稅費——教育附加費

應交稅費——地方教育附加費

應交稅費——印花稅

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