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企業(yè)所得稅一般來說是先計提預(yù)繳，然后再根據(jù)企業(yè)年度匯算清繳結(jié)果，對預(yù)繳的稅款進(jìn)行多退少補的處理。那么具體的會計分錄是什么呢?不清楚的小伙伴們快來看看小編在下文中整理的有關(guān)于企業(yè)所得稅補計提的會計分錄怎么做的相關(guān)內(nèi)容吧，歡迎大家前來閱讀!

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企業(yè)所得稅補計提的會計分錄

企業(yè)需每季度計提與預(yù)繳企業(yè)所得稅，具體的賬務(wù)處理如下。

企業(yè)計提所得稅時，會計分錄為：

借：所得稅費用

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：銀行存款

企業(yè)所得稅的處理方法為每季度預(yù)繳，次年在規(guī)定期限內(nèi)完成匯算清繳。上述分錄為每季度的計提與預(yù)繳分錄，接下來說明匯算清繳之后的會計分錄。

匯算清繳后，如企業(yè)需補繳企業(yè)所得稅，會計分錄為：

借：以前年度損益調(diào)整(補繳部分)

貸：應(yīng)交稅費-所得稅

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整(補繳部分)

匯算清繳后，如企業(yè)多繳了企業(yè)所得稅，會計分錄為：

借：應(yīng)交稅費-所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整(多繳部分)

借：以前年度損益調(diào)整(多繳部分)

貸：利潤分配-未分配利潤

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