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企業(yè)的企業(yè)所得稅是我國(guó)很重要的稅種之一，同時(shí)是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面掌握的內(nèi)容，對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)這部分的內(nèi)容可能有些復(fù)雜了，沒(méi)關(guān)系，小編今天特意為大家整理了有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅要怎么算以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)的企業(yè)所得稅是我國(guó)很重要的稅種之一，同時(shí)是需要會(huì)計(jì)人員進(jìn)行全面掌握的內(nèi)容，對(duì)于一些剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)這部分的內(nèi)容可能有些復(fù)雜了，沒(méi)關(guān)系，小編今天特意為大家整理了有關(guān)于房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅要怎么算以及相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容，快來(lái)學(xué)習(xí)一下吧!

房地產(chǎn)企業(yè)如何計(jì)算預(yù)繳所得稅

房地產(chǎn)企業(yè)按照工程項(xiàng)目的屬性不同，其相應(yīng)的毛利率也不同，分為已經(jīng)銷售的房產(chǎn)和預(yù)售房產(chǎn)兩部分計(jì)算預(yù)繳所得稅，相應(yīng)的計(jì)算公式如下：

1、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)對(duì)于已經(jīng)銷售的房地產(chǎn)預(yù)繳所得稅=(銷售收入-成本費(fèi)用)*25%;

2、房地產(chǎn)企業(yè)對(duì)于預(yù)售房產(chǎn)預(yù)繳所得稅=(預(yù)售收入*預(yù)計(jì)毛利率-成本費(fèi)用)*25%。

案例分析：

某房地產(chǎn)企業(yè)每月正常費(fèi)用2000萬(wàn)，6月結(jié)轉(zhuǎn)了2個(gè)億的利潤(rùn)，10月份結(jié)轉(zhuǎn)了3個(gè)億的利潤(rùn)，12月份結(jié)轉(zhuǎn)了1個(gè)億的虧損，2月份預(yù)售收款8個(gè)億，9月份預(yù)售收款10個(gè)億。那么，該房地產(chǎn)企業(yè)的簡(jiǎn)化利潤(rùn)表為：

按照上述簡(jiǎn)化公式計(jì)算的納稅情況如下：

1月份虧損2000萬(wàn)，應(yīng)納稅額0;

2月份有預(yù)售收款，應(yīng)納稅額(-4000+80000*10%)*25%-0=1000萬(wàn)

3月份虧損2000萬(wàn)，應(yīng)納稅額0

4月份虧損2000萬(wàn)，應(yīng)納稅額0

5月份虧損2000萬(wàn)，應(yīng)納稅額0

6月份盈利，應(yīng)納稅額(10000+80000*10%)*25%-1000=3500萬(wàn)

7月份虧損2000萬(wàn)，應(yīng)納稅額0

8月份虧損2000萬(wàn)，應(yīng)納稅額0

9月份有預(yù)售收款，應(yīng)納稅額(4000+80000*10%+100000*10%)*25%-1000-3500=1000萬(wàn)

10月份盈利，應(yīng)納稅額(34000+80000*10%+100000*10%)*25%-5500=7500萬(wàn)

11月份虧損2000萬(wàn)，應(yīng)納稅額0

12月份虧損1億，應(yīng)納稅額0

應(yīng)納稅額=(22000+80000**10%+100000*10%)*25%-(1000+3500+1000+7500)=-3000萬(wàn)

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