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企業(yè)里關(guān)于稅務(wù)的問題如今變得越來越多，不少企業(yè)的會計人員都對這些業(yè)務(wù)弄的頭暈眼花，不要著急。今天小編特意為大家整理了 有關(guān)于公司交企業(yè)所得稅會計分錄要怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容，感興趣的小伙伴們快來看一看吧!有什么不懂的可以隨時咨詢我們的在線答疑老師!

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企業(yè)所得稅會計分錄怎么做

企業(yè)所得稅實行按月提取，季度交納、全年清算匯繳的辦法;所謂預(yù)交，就是按照累計利潤總額乘以稅率減去以前已交稅金，就是需要預(yù)交的數(shù)額 ，這個數(shù)額不是最后的實際數(shù)，通過清算匯繳的納稅調(diào)整，全年還要通算。

計提企業(yè)所得稅時：

借：所得稅費用，

貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅。

預(yù)繳所得稅時：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅，

貸：銀行存款。

匯算清繳補稅時：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅。

繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：銀行存款。

調(diào)整未分配利潤：

借：利潤分配-未分配利潤，

貸：以前年度損益調(diào)整。

匯算清繳多繳稅款時，可以選擇退稅或者抵繳下一年稅款。

退稅時：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅，

貸：以前年度損益調(diào)整。

調(diào)整未分配利潤：

借：以前年度損益調(diào)整，

貸：利潤分配—未分配利潤。

根據(jù)《企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第十一條規(guī)定，納稅人在納稅年度內(nèi)預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款少于應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款的，應(yīng)在匯算清繳期內(nèi)結(jié)清應(yīng)補繳的企業(yè)所得稅稅款;預(yù)繳稅款超過應(yīng)納稅款的，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)及時按有關(guān)規(guī)定辦理退稅，或者經(jīng)納稅人同意后抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。

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