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相信大家都應(yīng)該知道每一個(gè)公民,每個(gè)企業(yè)都是國家的納稅人,那么合伙企業(yè)當(dāng)然也是納稅人之一.下面是小編整理的有關(guān)于合伙企業(yè)所得稅要怎么申報(bào)的具體內(nèi)容,歡迎大家前來閱讀本文哦，希望對大家可以有所幫助!有什么不理解的地方可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師哦~

相信大家都應(yīng)該知道每一個(gè)公民,每個(gè)企業(yè)都是國家的納稅人,那么合伙企業(yè)當(dāng)然也是納稅人之一.下面是小編整理的有關(guān)于合伙企業(yè)所得稅要怎么申報(bào)的具體內(nèi)容,歡迎大家前來閱讀本文哦，希望對大家可以有所幫助!有什么不理解的地方可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師哦~

合伙企業(yè)所得稅申報(bào)流程

(一)企業(yè)所得稅的申報(bào)期限

2008年1月1日起施行的企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定:

1、企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳.

2、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),無論盈利或虧損,都應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

3、企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

4、企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料.

5、納稅人在規(guī)定的申報(bào)期申報(bào)確有困難的,可報(bào)經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn),延期申報(bào).

合伙企業(yè)所得稅申報(bào)的準(zhǔn)備事項(xiàng)

(一)做好年終盤點(diǎn)工作,對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤點(diǎn)核對,對清理出來的需報(bào)批的財(cái)產(chǎn)損失,連同年度內(nèi)發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失,及時(shí)準(zhǔn)備報(bào)批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)批.主要包括:

1、因自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭、政治事件等不可抗力或者人為管理責(zé)任,導(dǎo)致庫存現(xiàn)金、銀行存款、存貨、交易性金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)的損失;

2、應(yīng)收、預(yù)付賬款發(fā)生的壞賬損失;

3、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期投資因發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害而確認(rèn)的財(cái)產(chǎn)損失(注意各項(xiàng)目永久或?qū)嵸|(zhì)性損害的情形,要充分利用);

4、因被投資方解散、清算等發(fā)生的投資損失(不包括轉(zhuǎn)讓損失);

5、按規(guī)定可以稅前扣除的各項(xiàng)資產(chǎn)評估損失;

6、因政府規(guī)劃搬遷、征用等發(fā)生的財(cái)產(chǎn)損失;

7、國家規(guī)定允許從事信貸業(yè)務(wù)之外的企業(yè)間的直接借款損失.

(二)檢查有無應(yīng)計(jì)未計(jì)應(yīng)提未提費(fèi)用,在12月份及時(shí)做出補(bǔ)提補(bǔ)計(jì),做到應(yīng)提均提、應(yīng)計(jì)均計(jì).

1、檢查固定資產(chǎn)折舊計(jì)提情況,無形資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用攤銷情況,對漏計(jì)折舊、漏計(jì)攤銷的予以補(bǔ)提補(bǔ)計(jì).

2、檢查福利費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)計(jì)提情況,這兩項(xiàng)費(fèi)用是法定的可以按計(jì)稅工資比例進(jìn)行稅前扣除的費(fèi)用,是企業(yè)的一項(xiàng)權(quán)益,應(yīng)計(jì)提.工會經(jīng)費(fèi)不繳納的不用計(jì)提.

(三)查閱以前年度的所得稅納稅申報(bào)資料(最好建立納稅調(diào)整臺賬),查找與本期納稅申報(bào)有關(guān)系的事項(xiàng).主要包括:

1、未彌補(bǔ)虧損;

2、納稅調(diào)整事項(xiàng),如未攤銷完的開辦費(fèi)、廣告費(fèi)等.

(四)對年度賬務(wù)進(jìn)行梳理,整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項(xiàng),做到心中有數(shù).能通過賬務(wù)處理的,最好在年度結(jié)賬前進(jìn)行處理.

(五)注意其他稅種的"匯算清繳".企業(yè)所得稅納稅申報(bào)是對賬務(wù)一次詳細(xì)地梳理的過程,其間發(fā)現(xiàn)的其他涉稅問題也應(yīng)一并處理.如視同銷售漏交的增值稅;未按查補(bǔ)繳納的增值稅計(jì)繳的城建稅、教育費(fèi)附加;未及時(shí)申報(bào)的印花稅等.稅務(wù)機(jī)關(guān)在對企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)也會對相關(guān)涉稅問題一并檢查并做出處理.

(六)年度中做預(yù)繳申報(bào)時(shí),在不造成多繳所得稅的情況下,需做納稅調(diào)整的盡量做納稅調(diào)整,雖然不做納稅調(diào)整也不構(gòu)成偷稅,但這樣做的好處一是能及時(shí)記錄反映納稅調(diào)整事項(xiàng),二是能及時(shí)反映調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額.

(七)對于預(yù)繳申報(bào)時(shí)不能及時(shí)做納稅調(diào)整的事項(xiàng),應(yīng)養(yǎng)成及時(shí)記錄的習(xí)慣.

(八)對與企業(yè)所得稅相關(guān)的主要稅務(wù)法規(guī),結(jié)合最新的此類稅法,每年至少要細(xì)讀一遍.

(九)在某些事項(xiàng)的處理上當(dāng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)理解不一致或稅務(wù)機(jī)關(guān)內(nèi)部人員理解也不一致時(shí),宜采用穩(wěn)妥、保險(xiǎn)的處理方法.

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