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企業(yè)到了月末或是年末的時候是需要把企業(yè)所得稅進(jìn)行匯總的，這部分的內(nèi)容不是很好理解，但同時需要大家進(jìn)行全面掌握，小編在下文中為大家整理了有關(guān)于匯總申報企業(yè)所得稅應(yīng)該怎么做以及相關(guān)的知識點內(nèi)容供大家閱讀參考，感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

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匯總繳納企業(yè)所得稅怎么申報

總公司的操作為，

第一步：總公司應(yīng)將分公司的收入成本匯總計算，填報在種公司《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》相應(yīng)欄次。

第二步：根據(jù)稅法要求，分公司的分?jǐn)偙壤凑丈夏甓雀鞣止镜臓I業(yè)收入、職工薪酬和資產(chǎn)總額三個因素計算。

第三步：總公司在預(yù)繳申報時，除需要報送《預(yù)繳申報表主表》和《分配表》外，還要報送：總公司本季度財務(wù)報表和分公司財務(wù)報表。

第四步：總公司預(yù)繳申報后，要取得加蓋主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《分配表》，將復(fù)印件分別交分公司。

分公司的操作為，

1、分公司根據(jù)甲公司分配的所得稅額，填報《預(yù)繳申報表主表》，向各自主管稅務(wù)機(jī)關(guān)做預(yù)繳申報，注意：分公司只需要填寫第30行、第32行、第33行三行。

2、分公司將取得的加蓋甲公司主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章的《分配表》復(fù)印件，隨同分公司的《預(yù)繳申報表主表》向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送。

申報企業(yè)所得稅需要哪些材料

由于季度在報送企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表時候需要同時報送企業(yè)財務(wù)報表、資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表。

其中對年度賬務(wù)進(jìn)行梳理，整理本年度發(fā)生的納稅調(diào)整事項。

能通過賬務(wù)處理的，最好在年度結(jié)賬前進(jìn)行處理。

需要對企業(yè)的資產(chǎn)及債權(quán)進(jìn)行盤點核對，對清理出來的需報批的財產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失，及時準(zhǔn)備報批材料向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報批。

需要注意的是，在正式報送季報的時候請務(wù)必檢查好表間邏輯關(guān)系，保證數(shù)據(jù)的合理性，不然就可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)警。

對于預(yù)繳申報時不能及時做納稅調(diào)整的事項，應(yīng)養(yǎng)成及時記錄的習(xí)慣。

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