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在進行增值稅納稅申報時,待抵扣進項稅額怎么填寫申報表?有一個表格內容是需要填寫待抵扣進行稅額的。很多對其不是很熟練的小伙伴們不知道如何填寫，今天，小編就在這里給大家詳細講解一下這方面的知識點內容。關于待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區(qū)別，小編也給大家詳細分享在下方了。

在進行增值稅納稅申報時,待抵扣進項稅額怎么填寫申報表?有一個表格內容是需要填寫待抵扣進行稅額的。很多對其不是很熟練的小伙伴們不知道如何填寫，今天，小編就在這里給大家詳細講解一下這方面的知識點內容。關于待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區(qū)別，小編也給大家詳細分享在下方了。

待抵扣進項稅申報表如何申報

答:39號公告規(guī)定,自2019年4月1日起,納稅人取得不動產(chǎn)或者不動產(chǎn)在建工程的進項稅額不再分2年抵扣.此前按照規(guī)定尚未抵扣完畢的待抵扣進項稅額,可自2019年4月稅款所屬期起從銷項稅額中抵扣.上例中納稅人可在2019年4月(稅款所屬期)《附列資料(二)》第8b欄"其他""稅額"列填寫300000元,同時按照表中所列計算公式計入第4欄"其他扣稅憑證".需要注意的是,由于這筆不動產(chǎn)進項稅額是前期結轉產(chǎn)生的,因此不應計入本表第9欄"(三)本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證"中.

待抵扣進項稅額申報表怎么填

附表二第三部分的"待抵扣進項稅額",其實質含義是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額.主要是輔導期一般納稅人來填寫.

輔導期納稅人在填報附表二時,一定要注意:第3欄、第25欄、第26欄、第27欄是否正確!若填寫不正確可能會導致輔導期納稅人抵扣稅額不正確.

對于本期認證的進項稅額部分,在賬務處理時計入"待抵扣進項稅額", 并在增值稅申報表附表二第26欄"本期認證相符且本期未申報抵扣"內填寫此行內容.下期收到《稽核比對結果通知書》后,在增值稅申報表附表二第3欄"前期認證相符且本期申報抵扣"自動生成數(shù)據(jù),第25欄"期初已認證相符但未申報抵扣"的數(shù)據(jù)必須手工錄入,因為這四欄勾稽計算關系為"第3欄=第25欄+第26欄-第27欄",第25欄如果不錄入數(shù)據(jù),第27欄容易出錯,有時候還可能出現(xiàn)負數(shù).所以會計人員一定要明確附表二的勾稽計算關系,以免造成不必要的麻煩.

待抵扣進項稅額與待認證進項稅額的區(qū)別

1、待抵扣進項稅額是經(jīng)認證以后等待以后再抵扣的稅額.待認證進項稅額是取提進項稅憑證以后,當月沒有認證,等以后抵扣稅額時再認證抵扣的稅額.

2、"待抵扣進項稅額"明細科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務機關認證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予以后期間從銷項稅額中抵扣的進項稅額;實行納稅輔導期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對的增值稅扣稅憑證上注明或計算的進項稅額.

"待認證進項稅額"明細科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務機關認證而不得從當期銷項稅額中抵扣的進項稅額.包括:一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予從銷項稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務機關認證的進項稅額;一般納稅人已申請稽核但尚未取得稽核相符結果的海關繳款書進項稅額.

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