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企業(yè)所得稅是按照月或季進行預繳的，等到年度終了之后，進行企業(yè)所得稅匯算清繳核算的。企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅進行多退少補。那么多交的企業(yè)所得稅怎么辦？如果說是多繳納的企業(yè)所得稅，大家還是要先弄清楚具體的原因是什么，根據實際情況做相應的會計處理。

企業(yè)所得稅是按照月或季進行預繳的，等到年度終了之后，進行企業(yè)所得稅匯算清繳核算的。企業(yè)所繳納的企業(yè)所得稅進行多退少補。那么多交的企業(yè)所得稅怎么辦？如果說是多繳納的企業(yè)所得稅，大家還是要先弄清楚具體的原因是什么，根據實際情況做相應的會計處理。

多交的所得稅處理

借：營業(yè)外支出

貸：銀行存款

退回當年多交的所得稅：

借：銀行存款

貸：所得稅費用

退回往年多交的所得稅：

借：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調整

結轉時：

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配——未分配利潤

相應調整計提的盈余公積等。

收到稅款時：

借：銀行存款

貸：應交稅費——應交企業(yè)所得稅

企業(yè)所得稅多交了該如何處理

一、首先我們看看除掉計算錯誤之后,還有哪些原因可能導致企業(yè)多交所得稅.

1、減免(包括"先征后退")應退稅款;

2、依法預繳稅款形成的匯算和結算應退稅款;

3、誤收應退稅款、滯納金、罰沒款;

4、其他應退稅款、滯納金和罰沒款;

5、誤收和其他應退稅款的應退利息.

二、搞清楚了原因,對于多交的稅款,會計該如何處理呢?

方法一:申請退稅

納稅人多繳納的稅款,稅務機關應依法予以退還.按照《稅收征管法》第51條規(guī)定:

1、納稅人超過應納稅額繳納的稅款,稅務機關發(fā)現后應當立即退還;

2、納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現的,可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息,稅務機關及時查實后應當立即退還;

3、涉及從國庫中退庫的,依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還.

方法二:抵繳應納稅款

為減少流程,多繳稅款一般按先抵繳稅款后退稅的辦法處理.若多交了企業(yè)所得稅,根據國稅發(fā)規(guī)定,納稅人在納稅年度內預繳企業(yè)所得稅稅款超過應納稅款的,主管稅務機關應及時按有關規(guī)定辦理退稅,或者經納稅人同意后抵繳其下一年度應繳企業(yè)所得稅稅款.具體說來,多繳稅款可以抵繳以后年度稅款,在企業(yè)所得稅季度申報表第16行預繳時抵減,年度匯算清繳納稅申報時將抵減額填在主表第37行"以前年度多繳的所得稅額在本年抵減額".

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