現(xiàn)在企業(yè)在建立的時候?qū)τ谶@個肯定是都會有虧有損的，如果是虧損的情況，該怎么處理呢，在對于這個虧損企業(yè)繳納所得稅的會計分錄如何做，具體的會計分錄內(nèi)容，小編已經(jīng)在下文中整理好了，想要學習和了解的小伙伴們一起來看看下文吧，希望小編的分享可以幫助到大家哦，還有更多的內(nèi)容可以加入到我們的會計交流群哦。
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原理分析:
《稅法》原理:發(fā)生虧損,本年應交所得稅為0,虧損額可在5年內(nèi)彌補;
《財管》原理:虧損可以抵稅,虧損xxx萬,抵稅25%,實際虧損xx萬
《會計》原理:應交稅費--應交所得稅=0;所得稅費用、遞延所得稅資產(chǎn)有發(fā)生額.
分錄如下:
1)
借:遞延所得稅資產(chǎn) 25
貸:所得稅費用 25
2)
借:所得稅費用 25
貸:本年利潤 25
----此分錄體現(xiàn)了虧損抵稅,本年利潤由-xxx萬,變成-xxx萬。
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