出納是會計部門必不可少的一個職位，也是會計的基礎(chǔ)職位，很多學(xué)會計的小伙伴剛進(jìn)入會計部門的時候大多數(shù)都會先從出納做起，那么小伙伴們對于出納又了解多少呢?清楚出納日常賬務(wù)處理的基本步驟嗎?不清楚也沒有關(guān)系，小編對此做了系統(tǒng)的總結(jié)，有需要的小伙伴可以看看，希望可以對你們的學(xué)習(xí)和工作有所幫助!
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(1)根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證填制收款憑證、付款憑證;對于轉(zhuǎn)賬投資有價證券業(yè)務(wù)，還要根據(jù)原始憑證或匯總原始憑證直接登記有價證券明細(xì)分類賬(債券投資明細(xì)分類賬、股票投資明細(xì)分類賬等)。
(2)根據(jù)收款憑證、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬。
(3)現(xiàn)金日記賬的余額與庫存現(xiàn)金每天進(jìn)行核對，與現(xiàn)金總分類賬定期進(jìn)行核對;銀行存款日記賬與開戶銀行出具的銀行對賬單逐筆進(jìn)行核對，至少每月一次，銀行存款日記賬的余額與銀行存款總分類賬定期進(jìn)行核對;有價證券明細(xì)分類賬與庫存有價證券要定期進(jìn)行核對。
(4)根據(jù)現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、有價證券明細(xì)分類賬、開戶銀行出具的銀行對賬單等，定期或不定期編制出納報告，提供出納核算信息。
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