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企業(yè)所得稅一般都是按照季度進(jìn)行申報的，那么在申報之前，大家要先了解一下企業(yè)是季度申報還是年度申報，下文中小編為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅年報什么時候進(jìn)行申報以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，對此方面感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

企業(yè)所得稅一般都是按照季度進(jìn)行申報的，那么在申報之前，大家要先了解一下企業(yè)是季度申報還是年度申報，下文中小編為大家整理了有關(guān)于企業(yè)所得稅年報什么時候進(jìn)行申報以及相關(guān)內(nèi)容的補(bǔ)充說明，對此方面感興趣的小伙伴們快來看一看吧!

企業(yè)所得稅年報什么時候申報

根據(jù)稅務(wù)總局《企業(yè)所得稅匯算清繳辦法》第二條規(guī)定， 企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi)，

依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，自行計算本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額，

確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。

企業(yè)所得稅年度納稅申報表填寫

進(jìn)入當(dāng)?shù)仉娮佣悇?wù)局，根據(jù)單位編制的財務(wù)報表先填寫財務(wù)報表申報表，

提交;然后選擇年度所得稅申報表，點(diǎn)開填寫申報表附表，填寫主表的營業(yè)收入、營業(yè)成本、利潤總額，附表填了后數(shù)據(jù)自動帶入主表，核對無誤后，保存提交申報繳納稅費(fèi)。

所得稅匯算清繳賬務(wù)處理

1、通過匯算清繳，用全年應(yīng)交所得稅減去已預(yù)交稅額，計算得出的數(shù)額為正，則代表企業(yè)應(yīng)補(bǔ)繳稅額。

分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

2、繳納此匯算清繳稅款時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、調(diào)整未分配利潤時：

借：利潤分配——未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整

4、若是是負(fù)數(shù)，則為企業(yè)多繳稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

5、調(diào)整未分配利潤，分錄如下：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配——未分配利潤

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