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一般情況下，在期末進(jìn)行所得稅匯算清繳的時(shí)候，很有可能是借方有余額存在的，那么所得稅應(yīng)交稅費(fèi)有余額在借方是什么意思?我們要怎么來處理這借方的余額呢?現(xiàn)在小編來給大家說這個(gè)問題!一起來看看吧，很高興能夠幫助到大家!

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所得稅應(yīng)交稅費(fèi)有余額在借方是什么意思

應(yīng)交稅費(fèi)為負(fù)債，期末余額的正常方向應(yīng)該為貸方，即應(yīng)交，期末如為借方余額則是本期發(fā)生額的借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額，就是多交了稅款。

尚未抵扣的稅費(fèi)，是指增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額大于了銷項(xiàng)稅，也就是借方發(fā)生額大于了貸方發(fā)生額。

但由于增值稅可以用購買貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣銷售貨物的銷項(xiàng)稅，所以當(dāng)應(yīng)繳稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅期末余額為借方時(shí)，即存在未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅金。

應(yīng)交稅費(fèi)企業(yè)必須按照國家規(guī)定履行納稅義務(wù)，對其經(jīng)營所得依法繳納各種稅費(fèi)。這些應(yīng)繳稅費(fèi)應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行確認(rèn)、計(jì)提，在尚未繳納之前暫時(shí)留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債(應(yīng)該上繳國家暫未上繳國家的稅費(fèi))。

應(yīng)交稅費(fèi)的期末余額如何填列?

應(yīng)根據(jù)應(yīng)交稅費(fèi)總賬科目期末余額填列。

“應(yīng)交稅費(fèi)”科目，總括反映各種稅費(fèi)的交納情況，并按照應(yīng)交稅費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算。該科目貸方登記應(yīng)交納的各種稅費(fèi)等，借方登記實(shí)際交納的稅費(fèi);

期末余額一般在貸方，.反映企業(yè)尚未交納的稅費(fèi)，期末余額如在借方，反映企業(yè)多交或尚未抵扣的稅費(fèi)。

企業(yè)根據(jù)稅法規(guī)定應(yīng)交納的各種稅費(fèi)包括：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅、所得稅、土地增值稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等。

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