×

綁定賬號(hào)

您的微信還未綁定賬號(hào),請(qǐng)使用您的手機(jī)號(hào)綁定現(xiàn)有賬號(hào)或創(chuàng)建新賬號(hào)

微信登錄

掃碼登陸

使用微信掃一掃登錄

二維碼已失效

刷新

使用微信掃一掃登錄

登錄即表示已閱讀并接受《用戶協(xié)議》《隱私政策》

未注冊(cè)用戶掃碼即可成功注冊(cè)

登陸 注冊(cè) 忘記密碼

期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負(fù)數(shù)要怎么弄

發(fā)布時(shí)間:2021-06-06 11:19來(lái)源:會(huì)計(jì)教練

關(guān)注公眾號(hào)
掃碼關(guān)注公眾號(hào)
領(lǐng)免費(fèi)福利
初級(jí)公眾號(hào)

企業(yè)所得稅是企業(yè)必須要進(jìn)行繳納的,但是有時(shí)國(guó)家會(huì)出臺(tái)一些政策發(fā)展某一項(xiàng)產(chǎn)業(yè)就會(huì)減免所得稅,那么期末應(yīng)交所得稅為負(fù)數(shù)要怎么解決呢?下面小編來(lái)為你解答,希望對(duì)你有所幫助。具體內(nèi)容在下文期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負(fù)數(shù)要怎么弄,很高興可以幫助大家!

企業(yè)所得稅是企業(yè)必須要進(jìn)行繳納的,但是有時(shí)國(guó)家會(huì)出臺(tái)一些政策發(fā)展某一項(xiàng)產(chǎn)業(yè)就會(huì)減免所得稅,那么期末應(yīng)交所得稅為負(fù)數(shù)要怎么解決呢?下面小編來(lái)為你解答,希望對(duì)你有所幫助。具體內(nèi)容在下文期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負(fù)數(shù)要怎么弄,很高興可以幫助大家!

期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負(fù)數(shù)要怎么弄

一般來(lái)說(shuō),所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)時(shí),說(shuō)明納稅人預(yù)繳稅款時(shí)交多了,匯算清繳要退稅,或者留待以后年度抵減。因此,你可以申請(qǐng)退稅;也可不申請(qǐng)退稅,下一年度繳稅時(shí)填寫《多繳稅款抵交應(yīng)納稅款表》,申請(qǐng)抵減。另外,以后預(yù)繳稅款時(shí)要注意,年初就應(yīng)計(jì)劃好,盡量不要多交。

所得稅是企業(yè)有利潤(rùn)時(shí)才繳納的稅種。

如果是季度所得稅申報(bào),據(jù)實(shí)填列負(fù)數(shù)即可。如果您說(shuō)的利潤(rùn)總額是年度總利潤(rùn),季度所得稅預(yù)交時(shí)若有預(yù)交稅款的話,還涉及稅款退庫(kù)問題·。若納稅人同意,也可以用來(lái)抵頂以后年度應(yīng)納稅額。

企業(yè)所得稅以企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)獲得的所得為征稅對(duì)象,所謂所得,是指納稅人從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所獲得的收入扣除為取得收入而付出的成本費(fèi)用后的余額。《企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定,企業(yè)每一納稅年度的收入總額,減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除以及允許彌補(bǔ)的以前年度虧損后的余額,為應(yīng)納稅所得額;《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第十條規(guī)定,虧損是指企業(yè)依照企業(yè)所得稅法和本條例的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除后小于零的數(shù)額。

國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表〉的通知》(國(guó)稅發(fā)〔2008〕101號(hào))中,年度納稅申報(bào)表主表及其填報(bào)說(shuō)明也對(duì)負(fù)數(shù)的填報(bào)方法作了明確:“第25行應(yīng)納稅所得額”,金額等于本表第23行-24行,本行不得為負(fù)數(shù),本表第23行或者依上述順序計(jì)算結(jié)果為負(fù)數(shù),本行金額填零。

企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

一、企業(yè)所得稅是負(fù)數(shù)的原因

1、企業(yè)發(fā)生虧損時(shí),企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn),并且由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零了。那么這時(shí),就會(huì)出現(xiàn)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況了。

2、利潤(rùn)表中所得稅費(fèi)用一般情況下是正數(shù)。企業(yè)有利潤(rùn)后才會(huì)交納所得稅,如果是負(fù)利潤(rùn),就不會(huì)交所得稅。

3、但還有一種情況是:只有在收到當(dāng)期退稅的情況,或者沖銷計(jì)算錯(cuò)誤稅金的情況下,可以為負(fù)數(shù)。

二、所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)的情況下,則這樣做會(huì)計(jì)處理:

1.確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅負(fù)債時(shí)

借:所得稅費(fèi)用—遞延所得稅

貸:遞延所得稅負(fù)債

2. 確認(rèn)當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)

借:遞延所得稅資產(chǎn)

貸:所得稅費(fèi)用—遞延所得稅

以上就是關(guān)于期末企業(yè)應(yīng)交所得稅為負(fù)數(shù)要怎么弄的相關(guān)內(nèi)容,不知道大家是否理解了,如果有疑問請(qǐng)聯(lián)系右上角客服哦!祝大家生活愉快工作順利!

  • 會(huì)計(jì)教練

    掃一掃關(guān)注會(huì)計(jì)教練官方公眾號(hào),免費(fèi)領(lǐng)取1000套財(cái)會(huì)學(xué)習(xí)知識(shí)庫(kù)。

  • 會(huì)計(jì)教練線上平臺(tái)

    掃一掃關(guān)注微信小程序,免費(fèi)看每天會(huì)計(jì)做賬講解直播課。

京ICP備16061061號(hào)-1 | 北京天華在線教育科技有限公司 | 會(huì)計(jì)培訓(xùn)
京公網(wǎng)安備11010802044865