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一般納稅人企業(yè)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，那么又該增值稅是怎么進(jìn)行申報(bào)抵扣的呢?有很多小伙伴不是很了解，對(duì)此，小編特意編輯整理了一下，增值稅申報(bào)抵扣，相對(duì)來(lái)說比較簡(jiǎn)單，小伙伴們認(rèn)真看小編整理的內(nèi)容就會(huì)很快掌握，下面就跟隨小編一起來(lái)學(xué)習(xí)吧!

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增值稅申報(bào)抵扣

企業(yè)取得增值稅專票后,必須在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證才能進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)局2017年4月20日印發(fā)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))第十條明確規(guī)定，自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此，在取得進(jìn)項(xiàng)后,于開票日期的360天內(nèi)認(rèn)證或掃描,每月申報(bào)增值稅的時(shí)候，在系統(tǒng)采集進(jìn)項(xiàng)信息后，由系統(tǒng)自動(dòng)生成進(jìn)項(xiàng)信息,檢查無(wú)誤后,在系統(tǒng)申報(bào)抵扣即可。

哪些情況取得的專票不能進(jìn)行抵扣增值稅

1、用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

非應(yīng)稅項(xiàng)目是指提供非應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)和固定資產(chǎn)在建工程等。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾建筑物、無(wú)論會(huì)計(jì)制度規(guī)定如何核算,均屬于固定資產(chǎn)在建工程。

非應(yīng)稅勞務(wù)是指屬于應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅的交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)、娛樂業(yè),服務(wù)業(yè)稅目征收范圍的勞務(wù)。

2、購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證或者發(fā)生的事項(xiàng)促使其不得抵扣的。

3、用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

4、用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

集體福利或個(gè)人消費(fèi)是指：企業(yè)內(nèi)部設(shè)置的供職工使用的食堂、浴室、理發(fā)室、宿舍、幼兒園等福利設(shè)備及其設(shè)備、物品或以福利、獎(jiǎng)勵(lì)、津貼等形式發(fā)給職工的個(gè)人物品。

5、非正常損失的產(chǎn)品等所耗用的外購(gòu)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣。

非正常損失，是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中正常損耗外的損失，包括:

①自然災(zāi)害損失;

②因管理不善造成貨物被盜竊,發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì)等損失;

③其他非正常損失

6、小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。

7、進(jìn)貨退回或者折讓所收回的進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)給予扣減。

8、納稅人兼營(yíng)免稅項(xiàng)目或非應(yīng)稅項(xiàng)目(不包括固定資產(chǎn)在建工程)而無(wú)法準(zhǔn)確劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按當(dāng)期的銷售比例計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

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