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有關企業(yè)所得稅的納稅人相關的知識點內(nèi)容一直都是很多小伙伴關注的內(nèi)容，同時這部分的知識點也是很重要的，需要大家進行重點掌握。今天小編就主要為大家整理出了有關于企業(yè)所得稅的納稅人可以分為哪幾類的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來看一看吧!

有關企業(yè)所得稅的納稅人相關的知識點內(nèi)容一直都是很多小伙伴關注的內(nèi)容，同時這部分的知識點也是很重要的，需要大家進行重點掌握。今天小編就主要為大家整理出了有關于企業(yè)所得稅的納稅人可以分為哪幾類的具體內(nèi)容，對此方面不了解的小伙伴們快來看一看吧!

企業(yè)所得稅的納稅人可劃分為哪幾類

即所有實行獨立經(jīng)濟核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織，包括以下6類：

(1)國有企業(yè);

(2)集體企業(yè);

(3)私營企業(yè);

(4)聯(lián)營企業(yè);

(5)股份制企業(yè);

(6)有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織。企業(yè)是指按國家規(guī)定注冊、登記的企業(yè)。

有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的其他組織，是指經(jīng)國家有關部門批準，依法注冊、登記的，有生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得的事業(yè)單位、社會團體等組織。

獨立經(jīng)濟核算是指同時具備在銀行開設結(jié)算賬戶;

獨立建立賬簿，編制財務會計報表;獨立計算盈虧等條件。

納稅人權利

1、知情權

納稅人有權向稅務局了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況，包括：現(xiàn)行稅收法律、行政法規(guī)和稅收政策規(guī)定;

辦理稅收事項的時間、方式、步驟以及需要提交的資料;應納稅額核定及其他稅務行政處理決定的法律依據(jù)、事實依據(jù)和計算方法;

與稅務局在納稅、處罰和采取強制執(zhí)行措施時發(fā)生爭議或糾紛時，納稅人可以采取的法律救濟途徑及需要滿足的條件。

2、保密權

納稅人有權要求稅務局為納稅人的情況保密。

稅務局將依法為納稅人的商業(yè)秘密和個人隱私保密，主要包括納稅人的技術信息、經(jīng)營信息和納稅人、主要投資人以及經(jīng)營者不愿公開的個人事項。

上述事項，如無法律、行政法規(guī)明確規(guī)定或者納稅人的許可，稅務局將不會對外部門、社會公眾和其他個人提供。

但根據(jù)法律規(guī)定，稅收違法行為信息不屬于保密范圍。

3、稅收監(jiān)督權

納稅人對稅務局違反稅收法律、行政法規(guī)的行為，如稅務人員索賄受賄、徇私舞弊、玩忽職守，不征或者少征應征稅款，濫用職權多征稅款或者故意刁難等，可以進行檢舉和控告。

同時，納稅人對其他納稅人的稅收違法行為也有權進行檢舉。

4、納稅申報方式選擇權

納稅人可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。

但采取郵寄或數(shù)據(jù)電文方式辦理上述申報、報送事項的，需經(jīng)納稅人的主管稅務機關批準。

納稅人如采取郵寄方式辦理納稅申報，應當使用統(tǒng)一的納稅申報專用信封，并以郵政部門收據(jù)作為申報憑據(jù)。

郵寄申報以寄出的郵戳日期為實際申報日期。

數(shù)據(jù)電文方式是指稅務局確定的電話語音、電子數(shù)據(jù)交換和網(wǎng)絡傳輸?shù)入娮臃绞健?

納稅人如采用電子方式辦理納稅申報，應當按照稅務局規(guī)定的期限和要求保存有關資料，并定期書面報送給稅務局。

5、申請延期申報權

納稅人如不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，應當在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務局提出書面延期申請，經(jīng)核準，可在核準的期限內(nèi)辦理。

經(jīng)核準延期辦理申報、報送事項的，應當在稅法規(guī)定的納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務局核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。

6、申請延期繳納稅款權

如納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過三個月。

計劃單列市國家稅務局、地方稅務局可以參照省級稅務機關的批準權限，審批納稅人的延期繳納稅款申請。

納稅人滿足以下任何一個條件，均可以申請延期繳納稅款：一是因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的;

二是當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的。

7、申請退還多繳稅款權

對納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務局發(fā)現(xiàn)后，將自發(fā)現(xiàn)之日起10日內(nèi)辦理退還手續(xù);如納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務局要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

稅務局將自接到納稅人退還申請之日起30日內(nèi)查實并辦理退還手續(xù)，涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。

8、依法享受稅收優(yōu)惠權

納稅人可以依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定書面申請減稅、免稅。

減稅、免稅的申請須經(jīng)法律、行政法規(guī)規(guī)定的減稅、免稅審查批準機關審批。

減稅、免稅期滿，應當自期滿次日起恢復納稅。

減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應當自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向稅務局報告;

不再符合減稅、免稅條件的，應當依法履行納稅義務。

如納稅人享受的稅收優(yōu)惠需要備案的，應當按照稅收法律、行政法規(guī)和有關政策規(guī)定，及時辦理事前或事后備案。

9、委托稅務代理權

納稅人有權就以下事項委托稅務代理人代為辦理：辦理、變更或者注銷稅務登記、除增值稅專用發(fā)票外的發(fā)票領購手續(xù)、納稅申報或扣繳稅款報告、稅款繳納和申請退稅、制作涉稅文書、審查納稅情況、建賬建制、辦理財務、稅務咨詢、申請稅務行政復議、提起稅務行政訴訟以及國家稅務總局規(guī)定的其他業(yè)務。

10、陳述與申辯權

納稅人對稅務局作出的決定，享有陳述權、申辯權。

如果納稅人有充分的證據(jù)證明自己的行為合法，稅務局就不得對納稅人實施行政處罰;

即使納稅人的陳述或申辯不充分合理，稅務局也會向納稅人解釋實施行政處罰的原因。稅務局不會因納稅人的申辯而加重處罰。

11、對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的拒絕檢查權

稅務局派出的人員進行稅務檢查時，應當向納稅人出示稅務檢查證和稅務檢查通知書;

對未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，納稅人有權拒絕檢查。

12、稅收法律救濟權

納稅人對稅務局作出的決定，依法享有申請行政復議、提起行政訴訟、請求國家賠償?shù)葯嗬?

納稅人、納稅擔保人同稅務局在納稅上發(fā)生爭議時，必須先依照稅務局的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應的擔保，然后可以依法申請行政復議;

對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

如納稅人對稅務局的處罰決定、強制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，可以依法申請行政復議，也可以依法向人民法院起訴。

當稅務局的職務違法行為給納稅人和其他稅務當事人的合法權益造成侵害時，納稅人和其他稅務當事人可以要求稅務行政賠償。

主要包括：一是納稅人在限期內(nèi)已繳納稅款，稅務局未立即解除稅收保全措施，使納稅人的合法權益遭受損失的;

二是稅務局濫用職權違法采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施或者采取稅收保全措施、強制執(zhí)行措施不當，使納稅人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的。

13、依法要求聽證的權利

對納稅人作出規(guī)定金額以上罰款的行政處罰之前，稅務局會向納稅人送達《稅務行政處罰事項告知書》，告知納稅人已經(jīng)查明的違法事實、證據(jù)、行政處罰的法律依據(jù)和擬將給予的行政處罰。

對此，納稅人有權要求舉行聽證。

稅務局將應納稅人的要求組織聽證。如納稅人認為稅務局指定的聽證主持人與本案有直接利害關系，納稅人有權申請主持人回避。

對應當進行聽證的案件，稅務局不組織聽證，行政處罰決定不能成立。但納稅人放棄聽證權利或者被正當取消聽證權利的除外。

14、索取有關稅收憑證的權利

稅務局征收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證?？劾U義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人應當開具。

稅務局扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付收據(jù);查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，必須開付清單。

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