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企業(yè)是每個(gè)月都需要繳納各種的稅款的，同時(shí)會(huì)計(jì)人員也要及時(shí)的進(jìn)行賬務(wù)處理。那么有很多小伙伴還不太清楚這方面的內(nèi)容，來(lái)看看下文中小編整理的有關(guān)企業(yè)進(jìn)行預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說(shuō)明吧，會(huì)對(duì)大家有幫助的!

企業(yè)是每個(gè)月都需要繳納各種的稅款的，同時(shí)會(huì)計(jì)人員也要及時(shí)的進(jìn)行賬務(wù)處理。那么有很多小伙伴還不太清楚這方面的內(nèi)容，來(lái)看看下文中小編整理的有關(guān)企業(yè)進(jìn)行預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做的相關(guān)知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容的補(bǔ)充說(shuō)明吧，會(huì)對(duì)大家有幫助的!

預(yù)繳稅款的會(huì)計(jì)分錄怎么做

預(yù)繳稅款會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“預(yù)交增值稅”明細(xì)科目余額轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

為什么異地提供建筑服務(wù)要預(yù)繳稅款

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增試點(diǎn)若干征管問(wèn)題的公告》國(guó)家稅務(wù)總局公告2016年第53號(hào)規(guī)定：

納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》。

根據(jù)《征管法》第二十七條規(guī)定：經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理延期申報(bào)吧、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照上期實(shí)際繳納的稅款或者

稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。也就是說(shuō)辦理了延期申報(bào)還是要預(yù)繳稅款，并要在規(guī)定的期限內(nèi)結(jié)算稅款。

增值稅如何計(jì)算

增值稅是對(duì)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一個(gè)稅種，屬于流轉(zhuǎn)稅，實(shí)行價(jià)外稅，有增值才征稅沒(méi)增值不征稅。計(jì)算增值稅方法如下：

1、一般納稅人增值稅計(jì)算增值稅

掌握3個(gè)公式：

(1)應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

(2)銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率

(3)銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+稅率)

2、小規(guī)模納稅人計(jì)算增值稅

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷(1+征收率)

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