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企業(yè)繳納增值稅的時候是有一定抵扣期限的，其實代扣代繳增值稅也是有一定的納稅期限規(guī)定的。那么代扣代繳增值稅的納稅期限是什么時候呢?關(guān)于這個問題的答案小編已經(jīng)在下文中把具體的內(nèi)容為大家整理好了，大家來跟小編一起了解一下具體內(nèi)容吧!

企業(yè)繳納增值稅的時候是有一定抵扣期限的，其實代扣代繳增值稅也是有一定的納稅期限規(guī)定的。那么代扣代繳增值稅的納稅期限是什么時候呢?關(guān)于這個問題的答案小編已經(jīng)在下文中把具體的內(nèi)容為大家整理好了，大家來跟小編一起了解一下具體內(nèi)容吧!

代扣代繳增值稅的納稅期限

代扣代繳增值稅，有代扣時限，也有代繳時限。

《增值稅暫行條例》第十八條　中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;

在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。

代扣增值稅的時間，為增值稅應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生的時間。

根據(jù)(財稅〔2011〕111號)的規(guī)定，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為：

(一)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天;

先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷售款項，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天，是指書面合同確定的付款日期;

未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。

(二)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

因此，增值稅扣繳義務(wù)人應(yīng)依照上述規(guī)定確定增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間，并按照增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間代扣代繳增值稅。

代扣代繳增值稅需要提供什么資料

境外單位或者個人在境內(nèi)提供增值稅應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得的銷售額應(yīng)繳納的增值稅，由扣繳義務(wù)人在每次向境外單位或者個人支付應(yīng)稅銷售額時從支付的款項中代扣代繳。

(一)扣繳義務(wù)人每次解繳稅款，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅代扣、代繳稅款報告表》、代扣代繳稅款合法憑證以及稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的其他有關(guān)證件、資料。

1。報送《增值稅代扣、代繳稅款報告表》，附應(yīng)稅服務(wù)接受方明細;

2?！镀笨罱Y(jié)報單》、代扣代收稅款憑證及《稅收票款結(jié)報手冊》;

3?？劾U事項的書面說明、應(yīng)稅服務(wù)合同，有代理人的還需提供代理合同。

(二) 扣繳義務(wù)人應(yīng)到辦稅服務(wù)廳辦理稅款結(jié)報手續(xù)。

主管稅務(wù)機關(guān)對應(yīng)《增值稅代扣、代繳稅款報告表》應(yīng)稅服務(wù)接受方明細分別開具稅收繳款憑證。

(三)境外單位和個人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額，需要申請享受免稅的按《青島市國家稅務(wù)局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點增值稅減免稅管理若干問題的公告》(青島國稅公告2013年第8號)的規(guī)定辦理。

(四)境外單位和個人提供應(yīng)稅服務(wù)從境內(nèi)取得應(yīng)稅銷售額，需要申請享受稅收協(xié)定免稅待遇的按相關(guān)規(guī)定程序辦理。

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