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一般情況下來說，對外支付服務費用，應代扣代繳增值稅的。那么具體的經(jīng)濟業(yè)務，要根據(jù)業(yè)務發(fā)生確認是否屬于來源于境內(nèi)所得、在境內(nèi)發(fā)生的應稅行為的。下文中小編為大家整理出了一些有關(guān)于對外支付代扣代繳增值稅是什么的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

一般情況下來說，對外支付服務費用，應代扣代繳增值稅的。那么具體的經(jīng)濟業(yè)務，要根據(jù)業(yè)務發(fā)生確認是否屬于來源于境內(nèi)所得、在境內(nèi)發(fā)生的應稅行為的。下文中小編為大家整理出了一些有關(guān)于對外付支付代扣代繳增值稅是什么的具體內(nèi)容，一起來了解一下吧!

對外支付代扣代繳增值稅

根據(jù)《國家稅務總局非居民企業(yè)繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2013年第9號)規(guī)定，營改增試點中的非居民企業(yè)，取得《企業(yè)所得稅法》第三條第三款規(guī)定的所得，在計算繳納企業(yè)所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。

財稅〔2016〕36號，第六條，中華人民共和國境外(以下稱境外)單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以購買方為增值稅扣繳義務人。

對外支付代扣代繳增值稅是必須的嗎

扣繳義務人在代扣稅款時，必須向納稅人開具稅務機關(guān)統(tǒng)一印制的代扣代收稅款憑證，并詳細注明納稅人姓名、工作單位、家庭住址和居民身份證或護照號碼(無上述證件的，可用其他能有效證明身份的證件)等個人情況。

對工資、薪金所得和利息、股息、紅利所得等，因納稅人數(shù)眾多、不便一一開具代扣代收稅款憑證的，經(jīng)主管稅務機關(guān)同意，可不開具代扣代收稅款憑證，但應通過一定形式告知納稅人已扣繳稅款。

納稅人為持有完稅依據(jù)而向扣繳義務人索取代扣代收稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕。

判斷支付的款項是否履行企業(yè)所得稅源泉扣繳的范圍;

判斷支付的款項是否屬于非居民企業(yè)來源于中國的境內(nèi)所得;判斷扣繳義務發(fā)生時間;計算代扣代繳所得稅稅額。

扣繳義務人向個人支付應納稅所得(包括現(xiàn)金、實物和有價證券)時，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應代扣代繳其應納的個人所得稅稅款。

前款所說支付，包括現(xiàn)金支付、匯撥支付、轉(zhuǎn)賬支付和以有價證券、實物以及其他形式的支付。

對外支付代扣代繳增值稅會計分錄

(1)借：管理費用;

貸：應付賬款(境外公司非居民企業(yè))

(2)借：應付賬款(境外公司非居民企業(yè)) ;

貸：應交稅費-應交增值稅

銀行存款

(3)支付稅款時：

借：應交稅費-應交增值稅;

貸：銀行存款

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