用戶注冊(cè)

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于會(huì)計(jì)科目中一個(gè)不常用的科目,一般來說是當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，從而導(dǎo)致不能進(jìn)行抵扣的時(shí)候可以用到此科目.那么有關(guān)于增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的有關(guān)內(nèi)容，小編為大家整理好了，歡迎各位小伙伴們前來閱讀!

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額屬于會(huì)計(jì)科目中一個(gè)不常用的科目,一般來說是當(dāng)進(jìn)項(xiàng)稅額沒有經(jīng)過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，從而導(dǎo)致不能進(jìn)行抵扣的時(shí)候可以用到此科目.那么有關(guān)于增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的有關(guān)內(nèi)容，小編為大家整理好了，歡迎各位小伙伴們前來閱讀!

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是什么情況下用的

1、一般發(fā)票到了,沒有認(rèn)證,要用待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額科目.

2、取得不動(dòng)產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)在建工程,會(huì)用到待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額科目,分兩期進(jìn)行抵扣.

3、一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額與待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額區(qū)別

待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額是經(jīng)認(rèn)證以后等待以后再抵扣的稅額.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額是取提進(jìn)項(xiàng)稅憑證以后,當(dāng)月沒有認(rèn)證,等以后抵扣稅額時(shí)再認(rèn)證抵扣的稅額.

"待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證并經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

.包括:一般納稅人自2016年5月1日后取得并按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者2016年5月1日后取得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程,按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予以后期間從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額;

實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的一般納稅人取得的尚未交叉稽核比對(duì)的增值稅扣稅憑證上注明或計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額.

"待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額"明細(xì)科目,核算一般納稅人由于未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證而不得從當(dāng)期銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額.包括:

一般納稅人已取得增值稅扣稅憑證、按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣,但尚未經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額;

一般納稅人已申請(qǐng)稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進(jìn)項(xiàng)稅額.

待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額月末怎么處理

當(dāng)月沒有認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入其他應(yīng)收款

1、入賬時(shí)：

借：原材料等

其他應(yīng)收款-進(jìn)項(xiàng)稅備抵

貸：應(yīng)付賬款等

2、下月認(rèn)證時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸：其他應(yīng)收款-進(jìn)項(xiàng)稅備抵

3、月末

借：應(yīng)交稅費(fèi)-轉(zhuǎn)出未交增值稅-紅字

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-紅字

月末"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"為紅字，就不用交增值稅了。

戳我免費(fèi)看增值稅稅種精講課程

增值稅涉及的賬務(wù)處理匯總資料包，免費(fèi)分享給大家!!

延伸閱讀：

增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額會(huì)計(jì)處理應(yīng)如何做

增值稅待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法