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作為企業(yè)，是需要繳納企業(yè)所得稅的。繳納前的準備工作尤為重要。各項收入、支出以及加計扣除等的核算占據主導地位。上交企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做，對于這個問題，小編整理了一些相關知識，具體內容已呈現(xiàn)在下方，歡迎小伙伴們前來閱讀!

作為企業(yè)，是需要繳納企業(yè)所得稅的。繳納前的準備工作尤為重要。各項收入、支出以及加計扣除等的核算占據主導地位。上交企業(yè)所得稅的會計分錄怎么做，對于這個問題，小編整理了一些相關知識，具體內容已呈現(xiàn)在下方，歡迎小伙伴們前來閱讀!

繳納企業(yè)所得稅的會計分錄

借：應交稅費~應交企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

計提企業(yè)所得稅

借：所得稅費用

貸：應交稅費~應交企業(yè)所得稅

結轉企業(yè)所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅費用

企業(yè)所得稅不得扣除項目有哪些

在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

⑴資本性支出。是指納稅人購置、建造固定資產，以及對外投資的支出。企業(yè)的資本性支出，不得直接在稅前扣除，應以提取折舊的方式逐步攤銷。

⑵無形資產受讓、開發(fā)支出。是指納稅人購置無形資產以及自行開發(fā)無形資產的各項費用支出。無形資產受讓、開發(fā)支出也不得直接扣除，應在其受益期內分期攤銷。

⑶資產減值準備。固定資產、無形資產計提的減值準備，不允許在稅前扣除;其他資產計提的減值準備，在轉化為實質性損失之前，不允許在稅前扣除。

⑷違法經營的罰款和被沒收財物的損失。納稅人違反國家法律。法規(guī)和規(guī)章，被有關部門處以的罰款以及被沒收財物的損失，不得扣除。

⑸各項稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項罰款，不得在稅前扣除。

⑹自然災害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠帧＜{稅人遭受自然災害或者意外事故，保險公司給予賠償?shù)牟糠?，不得在稅前扣除?

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟性捐贈，以及非公益、救濟性捐贈。納稅人用于非公益、救濟性捐贈，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈，不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關的其他各項支出。

企業(yè)所得稅的加計扣除

1。據實扣除后加計扣除50%

適用范圍：

(1)研究開發(fā)費;

(2)形成無形資產的按成本150%攤銷。

2.據實扣除后加計扣除100%

適用范圍：

企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

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