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企業(yè)所得稅對財(cái)務(wù)人員來說是一大難題。所得稅費(fèi)用應(yīng)該如何計(jì)提?計(jì)提和匯算清繳涉及了哪些會計(jì)科目?具體分錄怎么做?今天，小編整理了一些關(guān)于什么時候計(jì)提所得稅費(fèi)用的相關(guān)知識，跟著小編一起看看吧，希望可以幫助到小伙伴們!預(yù)祝各位工作順利!

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所得稅費(fèi)用什么時候計(jì)提

企業(yè)所得稅在年底應(yīng)該預(yù)提，但不是在預(yù)提費(fèi)用中預(yù)提。應(yīng)該按利潤總額計(jì)算出應(yīng)交所得稅后，

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

在繳納后

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

1. 按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)—— 應(yīng)交企業(yè)所得稅

2. 繳納季度所得稅時:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3. 跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金 -- 應(yīng)交企業(yè)所得

4. 繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款

借:應(yīng)交稅費(fèi) ——應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

拓展資料：

根據(jù)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定。納稅人在4、7、10月申報(bào)時，符合小型微利企業(yè)條件的，系統(tǒng)將提示按季預(yù)征。

申報(bào)期結(jié)束后，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報(bào)情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項(xiàng);納稅人也可聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整。年度結(jié)束后，原則上在小型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi)，不再調(diào)整納稅期限。

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