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對(duì)初學(xué)會(huì)計(jì)的人來(lái)說(shuō)，一看到稅這個(gè)關(guān)鍵字可以說(shuō)是如臨大敵。企業(yè)所得稅的匯算對(duì)于新手來(lái)說(shuō)更是像大石頭一樣壓在頭頂不知如何處理。小編今天整理了一些有關(guān)所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值的相關(guān)內(nèi)容，接下來(lái)就跟著小編一起學(xué)習(xí)吧!

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所得稅匯算清繳資產(chǎn)總額平均值的計(jì)算

企業(yè)所得稅匯算里面的資產(chǎn)總額=負(fù)債+所有者權(quán)益中的資產(chǎn)即為資產(chǎn)總額;資產(chǎn)總額季度平均數(shù)，具體計(jì)算公式如下：

季度平均值=(季初值+季末值)÷2，

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4，

比如季度期初數(shù)是10萬(wàn)，季度期末數(shù)是8萬(wàn)，那季度平均數(shù)就是=(10萬(wàn)+8萬(wàn))/2=9萬(wàn)。

平均資產(chǎn)總額是指企業(yè)資產(chǎn)總額年初數(shù)與年末數(shù)的平均值。

什么是資產(chǎn)

資產(chǎn)是指企業(yè)過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成的、由企業(yè)擁有或控制的、預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的資源。

資產(chǎn)的特征：

資產(chǎn)預(yù)期會(huì)給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益;

資產(chǎn)應(yīng)為企業(yè)擁有(有所有權(quán))或者控制(沒(méi)有所有權(quán))的資源;

資產(chǎn)是由企業(yè)過(guò)去的交易或者事項(xiàng)形成的。

資產(chǎn)的確認(rèn)條件：

將一項(xiàng)資源確認(rèn)為資產(chǎn)，需要符合資產(chǎn)的定義，并同時(shí)滿足以下條件：

與該資源有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè);

該資源的成本或者價(jià)值能夠可靠計(jì)量。

資產(chǎn)的賬面價(jià)值=資產(chǎn)的賬面余額-資產(chǎn)折舊或攤銷-資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

企業(yè)所得稅匯算清繳賬務(wù)怎么處理

年終所得稅匯算清繳,是對(duì)所得稅應(yīng)納稅額的調(diào)整,不是對(duì)會(huì)計(jì)賬的調(diào)整.如果不涉及補(bǔ)繳所得稅的話,會(huì)計(jì)賬不做賬務(wù)處理.如果需要補(bǔ)繳所得稅的話,賬務(wù)處理:

應(yīng)補(bǔ)繳稅額的

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

繳納稅款時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

多繳稅額的

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸:以前年度損益調(diào)整

調(diào)整未分配利潤(rùn)

借:以前年度損益調(diào)整

貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

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