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很多會(huì)計(jì)新手在剛接觸財(cái)務(wù)的時(shí)候經(jīng)常會(huì)遇到這種不是很明白的問(wèn)題.比如說(shuō)：會(huì)計(jì)怎么計(jì)提所得稅費(fèi)用?為了幫助大家能夠更加熟練的掌握這個(gè)層面的財(cái)務(wù)知識(shí),小編已經(jīng)在下文中整理出了一些相關(guān)內(nèi)容,希望你們能夠有所啟發(fā)，快來(lái)看看吧，希望大家可以從中學(xué)到知識(shí)!

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會(huì)計(jì)怎么計(jì)提所得稅費(fèi)用

1、計(jì)提方法:

當(dāng)期應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得*所得稅稅率(25%),其中應(yīng)納稅所得=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(即利潤(rùn)總額)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額.

2、所得稅是按月計(jì)提還是按季度計(jì)提,首先看該企業(yè)是如何申報(bào)所得稅的,如果是月申報(bào)就當(dāng)月計(jì)提,如果是季度申報(bào)就季度計(jì)提.

3、計(jì)提之后再做結(jié)轉(zhuǎn)損益.結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄如下:

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定:

企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起十五日內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,預(yù)繳稅款.

企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi),向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,并匯算清繳,結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款.

企業(yè)在報(bào)送企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和其他有關(guān)資料國(guó)家稅務(wù)總局《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》

現(xiàn)在一般公司都是采用分季預(yù)繳年度匯算清繳的方式繳納所得稅

計(jì)提時(shí):

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

支付時(shí):

借:應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸:銀行存款

所得稅費(fèi)用什么時(shí)候計(jì)提

企業(yè)按月交納所得稅的,本月有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí),每月要預(yù)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

企業(yè)按季交納所得稅的,本季有利潤(rùn)和累計(jì)利潤(rùn)總額大于已交所得稅的利潤(rùn)總額時(shí),每月不要預(yù)提所得稅,按季預(yù)提所得稅:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交所得稅

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