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我們都知道，企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，但一個(gè)企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，需要計(jì)提嗎，計(jì)提的時(shí)候的會(huì)計(jì)分錄怎么做，今天小編分享給大家關(guān)于小規(guī)模企業(yè)需要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎的內(nèi)容，小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，希望對(duì)大家能有所幫助。

我們都知道，企業(yè)所得稅的稅率一般是25%，但一個(gè)企業(yè)需要繳納企業(yè)所得稅的時(shí)候，需要計(jì)提嗎，計(jì)提的時(shí)候的會(huì)計(jì)分錄怎么做，今天小編分享給大家關(guān)于小規(guī)模企業(yè)需要計(jì)提企業(yè)所得稅嗎的內(nèi)容，小編已經(jīng)總結(jié)在下方文章了，希望對(duì)大家能有所幫助。

小規(guī)模企業(yè)所得稅用計(jì)提嗎

小規(guī)模納稅人計(jì)提稅金分錄 、有個(gè)人所得稅分錄.

一、小規(guī)模納稅人所得稅稅率是20%.

二、所得稅的征收方式有兩種:查賬征收、核定征收;所得稅是實(shí)行按月或季度預(yù)交,年終匯算清繳的管理辦法.

1、查賬征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本年累計(jì)應(yīng)稅所得額*20%-本年度以前月(季度)已納所得稅 .

2、核定征收計(jì)算公式:本月(季度)應(yīng)納企業(yè)所得稅=本月(季度)銷(xiāo)售收入*核定的應(yīng)稅所得率*20%

三、會(huì)計(jì)分錄:

1、計(jì)提分錄如下:

借:所得稅費(fèi)用

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

2、交稅做如下分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

3、月底結(jié)轉(zhuǎn)

借:本年利潤(rùn)

貸:所得稅費(fèi)用

新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%,內(nèi)資企業(yè)和外資企業(yè)一致,國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%,小型微利企業(yè)為20%,非居民企業(yè)為20%.

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅新規(guī)定

一、對(duì)月銷(xiāo)售額10萬(wàn)元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅.

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅.

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè).

從業(yè)人數(shù),包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù).所稱(chēng)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo),應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定.具體計(jì)算公式如下:

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的,以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo).

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