發(fā)布時間:2021-07-09 09:45來源:會計(jì)教練
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計(jì)提并結(jié)轉(zhuǎn)所得稅會計(jì)分錄
可以在做上繳的分錄時先做一筆計(jì)提的分錄。
計(jì)提時
借:所得稅費(fèi)用
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上繳時
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款/現(xiàn)金
月末結(jié)轉(zhuǎn)
借:本年利潤
貸:所得稅費(fèi)用
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額
(1)企業(yè)所得稅的基本稅率為25%;
(2)符合規(guī)定的小型微利企業(yè),減按20%稅率;
(3)國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%稅率;
(4)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的,就其來源于中國境內(nèi)的所得,減按10%稅率。
減免稅額和抵免稅額,是指依照企業(yè)所得稅法和國務(wù)院的稅收優(yōu)惠規(guī)定減征、免征和抵免的應(yīng)納稅額。
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