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關(guān)于進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相比大家不會(huì)陌生，那么企業(yè)財(cái)務(wù)人員在平時(shí)工作中遇見(jiàn)免稅收入的進(jìn)項(xiàng)稅怎么轉(zhuǎn)出呢，小編對(duì)免稅收入進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出分錄怎么做這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行了系統(tǒng)的總結(jié)并且為大家梳理了出來(lái)?？靵?lái)跟小編一起看看吧，希望小編的文章可以幫到大家。

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免稅收入進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出會(huì)計(jì)分錄

借：庫(kù)存商品、原材料等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

庫(kù)存商品是指企業(yè)已完成全部生產(chǎn)過(guò)程并已驗(yàn)收入庫(kù)、合乎標(biāo)準(zhǔn)規(guī)格和技術(shù)條件，可以按照合同規(guī)定的條件送交訂貨單位，或可以作為商品對(duì)外銷(xiāo)售的產(chǎn)品以及外購(gòu)或委托加工完成驗(yàn)收入庫(kù)用于銷(xiāo)售的各種商品。

商品流通企業(yè)的庫(kù)存商品，通常采用毛利率法和售價(jià)金額核算法等方法進(jìn)行日常核算。

毛利率法，是指根據(jù)本期銷(xiāo)售凈額乘以上期實(shí)際(或本期計(jì)劃)毛利率匡算本期銷(xiāo)售毛利，并據(jù)以計(jì)算發(fā)出存貨和期末存貨成本的一種方法。

售價(jià)金額核算法，是指平時(shí)商品的購(gòu)入、加工收回、銷(xiāo)售均按售價(jià)記賬，售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額通過(guò)“商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)”科目核算，期末計(jì)算進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)率和本期已銷(xiāo)售商品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)銷(xiāo)差價(jià)，并據(jù)以調(diào)整本期銷(xiāo)售成本的一種方法。

購(gòu)進(jìn)免稅商品規(guī)定

購(gòu)進(jìn)免稅商品，銷(xiāo)貨方是不會(huì)開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，也不存在轉(zhuǎn)出問(wèn)題。免稅企業(yè)采購(gòu)原材料時(shí)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，或者企業(yè)購(gòu)進(jìn)的原材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品，就需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。

國(guó)家稅務(wù)總局2013年12號(hào)公告規(guī)定：已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，及需改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。

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