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我們作為一名會(huì)計(jì)，大家都應(yīng)該知道企業(yè)在年底的時(shí)候，是需要進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)的賬務(wù)處理的，那么大家知道計(jì)提所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄怎么做嗎?對(duì)于剛剛接觸會(huì)計(jì)的小伙伴們來(lái)說(shuō)可能有點(diǎn)難了，會(huì)計(jì)教練老師已經(jīng)把有關(guān)知識(shí)點(diǎn)整理在下文中了，大家快來(lái)看看吧!

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計(jì)提所得稅并結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)會(huì)計(jì)分錄

將本月所得稅結(jié)轉(zhuǎn)至本年利潤(rùn)賬戶的會(huì)計(jì)分錄：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)用

說(shuō)明：

1、第4103 號(hào)”本年利潤(rùn)“科目核算企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。企業(yè)期(月)末結(jié)轉(zhuǎn)利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)將各損益類(lèi)科目的金額轉(zhuǎn)入本科目(反方向結(jié)轉(zhuǎn))，結(jié)平各損益類(lèi)科目。(該科目是所有者權(quán)益類(lèi)，借方匯總企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用損失，表示所有者權(quán)益的減少，貸方匯總企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)收入收益，表示所有者權(quán)益增加。)結(jié)轉(zhuǎn)后本科目的貸方余額為當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn);借方余額為當(dāng)期發(fā)生的凈虧損。

2、第6801號(hào)” 所得稅費(fèi)用“科目核算企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。該科目是損益類(lèi)中的”費(fèi)用損失。

(1)資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的當(dāng)期應(yīng)交所得稅，

借：當(dāng)期所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

(2)期末，應(yīng)將本科目的余額從貸方轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目借方(反方向結(jié)轉(zhuǎn))。結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。

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