用戶注冊

企業(yè)的增值稅一般來說都是按照月度或者季度進(jìn)行繳納的，那么計(jì)算應(yīng)該增值稅的賬務(wù)處理要怎么做呢?一般會設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)和未交稅費(fèi)來進(jìn)行計(jì)算，具體有關(guān)于計(jì)算增值稅會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好啦，快來學(xué)習(xí)一下吧!

企業(yè)的增值稅一般來說都是按照月度或者季度進(jìn)行繳納的，那么計(jì)算應(yīng)該增值稅的賬務(wù)處理要怎么做呢?一般會設(shè)置應(yīng)交稅費(fèi)和未交稅費(fèi)來進(jìn)行計(jì)算，具體有關(guān)于計(jì)算增值稅會計(jì)分錄怎么做的相關(guān)的知識點(diǎn)內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好啦，快來學(xué)習(xí)一下吧!

本月計(jì)算應(yīng)交增值稅會計(jì)分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)銷項(xiàng)稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

3、企業(yè)支付本月應(yīng)交增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

企業(yè)本月計(jì)算應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)銷項(xiàng)稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”借方科目核算;

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——轉(zhuǎn)出未交增值稅”借方科目核算;

支付企業(yè)本月應(yīng)交增值稅時(shí)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅”借方科目核算。

增值稅留抵稅額怎么算

增值稅有銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之分，進(jìn)貨時(shí)的增值稅叫進(jìn)項(xiàng)稅，銷售時(shí)的增值稅叫銷項(xiàng)稅增值稅。

企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額就叫留抵稅額，在未來實(shí)現(xiàn)銷售時(shí)可以抵減增值稅銷項(xiàng)的稅額。

當(dāng)上月有留抵稅額時(shí)，本月應(yīng)繳增值稅額計(jì)算公式為：

本月應(yīng)繳增值稅額=本月銷項(xiàng)稅額-本月進(jìn)項(xiàng)稅額-上月留抵?jǐn)?shù)

如果余額為正數(shù)，則計(jì)算結(jié)果為本月該交的增值稅應(yīng)納稅額;

如果余額為負(fù)數(shù)，意思是本月仍有留抵稅額。

限免看會計(jì)分錄實(shí)訓(xùn)課程

增值稅的會計(jì)分錄匯總資料包，內(nèi)部資料，手慢無!!

相關(guān)閱讀：

廣告費(fèi)收入怎么計(jì)算增值稅

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票和出項(xiàng)發(fā)票如何計(jì)算增值稅