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企業(yè)的增值稅一般來說都是按照月度或者季度進(jìn)行繳納的，那么計算應(yīng)該增值稅的賬務(wù)處理要怎么做呢?一般會設(shè)置應(yīng)交稅費和未交稅費來進(jìn)行計算，具體有關(guān)于計算增值稅會計分錄怎么做的相關(guān)的知識點內(nèi)容小編已經(jīng)在下文中為大家整理好啦，快來學(xué)習(xí)一下吧!

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本月計算應(yīng)交增值稅會計分錄

1、結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)銷項稅額時：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

貸：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

2、結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

3、企業(yè)支付本月應(yīng)交增值稅時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

企業(yè)本月計算應(yīng)交增值稅，結(jié)轉(zhuǎn)企業(yè)銷項稅額時，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”借方科目核算;

結(jié)轉(zhuǎn)未交增值稅時，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)出未交增值稅”借方科目核算;

支付企業(yè)本月應(yīng)交增值稅時，應(yīng)當(dāng)設(shè)置“應(yīng)交稅費——未交增值稅”借方科目核算。

增值稅留抵稅額怎么算

增值稅有銷項稅和進(jìn)項稅之分，進(jìn)貨時的增值稅叫進(jìn)項稅，銷售時的增值稅叫銷項稅增值稅。

企業(yè)經(jīng)營過程中，由于各種原因形成的增值稅進(jìn)銷不匹配造成的未能抵扣的增值稅稅額就叫留抵稅額，在未來實現(xiàn)銷售時可以抵減增值稅銷項的稅額。

當(dāng)上月有留抵稅額時，本月應(yīng)繳增值稅額計算公式為：

本月應(yīng)繳增值稅額=本月銷項稅額-本月進(jìn)項稅額-上月留抵?jǐn)?shù)

如果余額為正數(shù)，則計算結(jié)果為本月該交的增值稅應(yīng)納稅額;

如果余額為負(fù)數(shù)，意思是本月仍有留抵稅額。

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