用戶注冊(cè)

企業(yè)所得稅是根據(jù)其征收方式區(qū)分不同的，它的稅率一般是25%，企業(yè)所得稅是企業(yè)只要有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)了，就會(huì)需要繳納企業(yè)所得稅，那么其中會(huì)發(fā)生賬務(wù)處理，小編今天為大家總結(jié)下關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做呢，請(qǐng)大家看下方文章，希望可以幫的到大家。

企業(yè)所得稅是根據(jù)其征收方式區(qū)分不同的，它的稅率一般是25%，企業(yè)所得稅是企業(yè)只要有經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)了，就會(huì)需要繳納企業(yè)所得稅，那么其中會(huì)發(fā)生賬務(wù)處理，小編今天為大家總結(jié)下關(guān)于企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理怎么做呢，請(qǐng)大家看下方文章，希望可以幫的到大家。

企業(yè)所得稅的賬務(wù)處理

按照規(guī)定，企業(yè)所得稅為每季度預(yù)繳。在會(huì)計(jì)處理上，企業(yè)可以每月或每季度計(jì)提企業(yè)所得稅，實(shí)際預(yù)繳時(shí)再做繳稅的處理。

企業(yè)計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

企業(yè)季度預(yù)繳時(shí)，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：銀行存款

由于企業(yè)預(yù)繳的所得稅額都是依據(jù)會(huì)計(jì)口徑進(jìn)行計(jì)算的，因此，在次年的規(guī)定期限內(nèi)，企業(yè)必須按照稅法口徑對(duì)已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行匯總計(jì)算，清繳稅款。這就是匯算清繳。

匯算清繳就是對(duì)已經(jīng)預(yù)繳的稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)，由于年度賬務(wù)已經(jīng)完結(jié)，因此，如果存在應(yīng)納稅額的調(diào)整，需要使用“以前年度損益調(diào)整”科目進(jìn)行核算。

如果企業(yè)需要補(bǔ)繳企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為

借：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

如果企業(yè)多繳了企業(yè)所得稅，賬務(wù)處理為：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅課程限時(shí)免費(fèi)看

速來(lái)!企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)相關(guān)資料包限時(shí)免費(fèi)領(lǐng)取，手慢無(wú)!

相關(guān)閱讀：

一般納稅人可以核定征收企業(yè)所得稅嗎

企業(yè)所得稅減稅項(xiàng)目有哪些