用戶注冊

企業(yè)進行沖紅發(fā)票就是對錯誤的或者不需要的進行作廢處理，那么沖紅發(fā)票卻還未入賬怎么辦呢?不清楚的小伙伴們不要擔(dān)心，會計教練小編對此進行了詳細的總結(jié)歸納，大家要認真的進行閱讀哦，接下來就一起跟著小編來詳細的看一下吧!

企業(yè)進行沖紅發(fā)票就是對錯誤的或者不需要的進行作廢處理，那么沖紅發(fā)票卻還未入賬怎么辦呢?不清楚的小伙伴們不要擔(dān)心，會計教練小編對此進行了詳細的總結(jié)歸納，大家要認真的進行閱讀哦，接下來就一起跟著小編來詳細的看一下吧!

沖紅發(fā)票未入賬處理方法

收到的紅字發(fā)票：

借:原材料

借:應(yīng)交稅費-增值稅(進項稅)

貸:應(yīng)付賬款

此分錄用紅字

收更正的藍字發(fā)票按正常的記賬方式記錄.正、負數(shù)兩張發(fā)票都要認證。

紅字發(fā)票:符合作廢條件的(同時符合以下條件),發(fā)票注明作廢,開票軟件注明作廢。

藍字發(fā)票:我們正常銷售情況下開具的發(fā)票,都是藍字的。

紅字發(fā)票代表的是沖回的,可以說是負數(shù)。藍字發(fā)票的正數(shù)。如果取得紅字發(fā)票要做負數(shù),或者用相反的分錄沖回,如果是一般納稅人開具紅字發(fā)票的時候要經(jīng)過稅務(wù)機關(guān)的同意,紅字發(fā)票不能隨便開具.藍字發(fā)票使用時直接計入對應(yīng)科目就可以了。

開具紅字發(fā)票條件有哪些

增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)后,發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的,視不同情況分別按以下辦法處理:

一、是因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián)、發(fā)票聯(lián)均無法認證的,由購買方填報《開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單》(以下簡稱申請單),并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》(以下簡稱通知單).購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

二、是購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍,取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的,由購買方填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單.購買方不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。

三、是因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的,銷售方須在專用發(fā)票認證期限內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由購買方出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具相應(yīng)通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

四、是因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的,銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單,并在申請單上填寫具體原因以及相對應(yīng)藍字專用發(fā)票的信息,同時提供由銷售方出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料,主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單.銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。

五、是發(fā)生銷貨退回或銷售折讓的,除按照《通知》的規(guī)定進行處理外,銷售方還應(yīng)在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應(yīng)記賬憑證復(fù)印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。

通過對沖紅發(fā)票卻還未入賬怎么辦的閱讀，想必大家對此內(nèi)容都已經(jīng)熟悉的掌握了，如果說還有什么疑問，就趕緊點擊下面的鏈接哦，限時免費領(lǐng)取會計發(fā)票實操匯總資料包。

點擊福利>>限時免費領(lǐng)取會計發(fā)票實操匯總資料包，先到先得!!!