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對于固定資產(chǎn)報廢抵扣所得稅如何入賬?最近有很多的新人會計在網(wǎng)站上咨詢這個類型的問題，其實這個問題的答案并不是很復(fù)雜，接下來小編就為大家做個詳細(xì)的解答，希望大家通過仔細(xì)閱讀本文能夠清楚的理解了這個問題。如您還有什么其他會計方面的疑問，歡迎您點擊下方圖片咨詢，將會有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對一解答。

對于固定資產(chǎn)報廢抵扣所得稅如何入賬?最近有很多的新人會計在網(wǎng)站上咨詢這個類型的問題，其實這個問題的答案并不是很復(fù)雜，接下來小編就為大家做個詳細(xì)的解答，希望大家通過仔細(xì)閱讀本文能夠清楚的理解了這個問題。如您還有什么其他會計方面的疑問，歡迎咨詢我們的答疑老師，將會有專業(yè)的老師為您進(jìn)行一對一解答。

固定資產(chǎn)報廢抵扣所得稅怎么入賬?

企業(yè)購入固定資產(chǎn)時,已按規(guī)定將增值稅進(jìn)項稅額計入"應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目的,如果相關(guān)固定資產(chǎn)用于非增值稅應(yīng)稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,或出現(xiàn)非正常損失;或耗用了固定資產(chǎn)的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品出現(xiàn)非正常損失的.應(yīng)將原已計入"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)"科目的金額予以轉(zhuǎn)出,借記"固定資產(chǎn)",貸記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)"科目.

問:我公司的部分固定資產(chǎn)已達(dá)到使用期限,需要進(jìn)行報廢清理.請問,因此發(fā)生的損失如何在企業(yè)所得稅稅前扣除?

答:《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》(國家稅務(wù)總局公告2011年第25號)第九條規(guī)定,企業(yè)固定資產(chǎn)達(dá)到或超過使用年限而正常報廢清理的損失,應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除.第三十條規(guī)定,固定資產(chǎn)報廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):

1、固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料。

2、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料。

3、企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料。

4、涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說明。

5、損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告等。因此,上述公司的固定資產(chǎn)報廢損失應(yīng)以清單申報的方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除。

提前報廢固定資產(chǎn)是否可以企業(yè)所得稅稅前扣除?

固定資產(chǎn)報廢、毀損損失,為其賬面凈值扣除殘值和責(zé)任人賠償后的余額,應(yīng)依據(jù)以下證據(jù)材料確認(rèn):

(一)固定資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)相關(guān)資料;

(二)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定和核銷資料;

(三)企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門出具的鑒定材料;

(四)涉及責(zé)任賠償?shù)?應(yīng)當(dāng)有賠償情況的說明;

(五)損失金額較大的或自然災(zāi)害等不可抗力原因造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的,應(yīng)有專業(yè)技術(shù)鑒定意見或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專項報告等。

上文中小編已經(jīng)對這個問題做出了具體的內(nèi)容分析和介紹,相信大家看完后對固定資產(chǎn)報廢抵扣所得稅如何入賬已經(jīng)掌握的差不多了。如你還有什么其他會計方面的疑問，請咨詢下方二維碼或添加老師微信，我們將會有專業(yè)的老師為你解答，還可以獲取更多的財務(wù)會計方面的學(xué)習(xí)資料。