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大企業(yè)稅收專項檢查自查解析，每個企業(yè)都存在各種各樣的問題。企業(yè)應(yīng)當按照稅法規(guī)定對生產(chǎn)經(jīng)營活動涉稅問題進行全面檢查，像營業(yè)收入是否完整及時入賬、按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳稅款義務(wù)等都是我們需要注意的事項。

大企業(yè)稅收專項檢查自查解析，每個企業(yè)都存在各種各樣的問題。企業(yè)應(yīng)當按照稅法規(guī)定對生產(chǎn)經(jīng)營活動涉稅問題進行全面檢查，像營業(yè)收入是否完整及時入賬、按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳稅款義務(wù)等都是我們需要注意的事項。

一、營業(yè)稅

重點檢查是否存在以下問題：

(一)營業(yè)收入是否完整及時入賬

1.現(xiàn)金收入不按規(guī)定入賬。

2.不給客戶開具發(fā)票，相應(yīng)的收入不按規(guī)定入賬。

3.收入長期掛賬不轉(zhuǎn)收入。

4.向客戶收取的價外收費未依法納稅。

5.以勞務(wù)、資產(chǎn)抵債未并入收入納稅。

6.不按《營業(yè)稅暫行條例》規(guī)定的時間確認收入，遞延納稅義務(wù)。

(二)關(guān)聯(lián)企業(yè)間提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)價格明顯偏低又無正當理由，申報納稅時不做調(diào)整。

(三)按稅法規(guī)定負有營業(yè)稅扣繳義務(wù)的扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳稅款義務(wù)。

(四)兼營不同稅率的業(yè)務(wù)時，高稅率業(yè)務(wù)適用低稅率。

二、企業(yè)所得稅

自查各項應(yīng)稅收入是否全部按稅法規(guī)定繳稅，各項成本費用是否按照所得稅稅前扣除辦法的規(guī)定稅前列支。具體自查項目應(yīng)至少涵蓋以下問題：

(一)收入方面

1.企業(yè)資產(chǎn)評估增值是否并入應(yīng)納稅所得額。

2.企業(yè)從境外被投資企業(yè)取得的所得是否并入當期應(yīng)納稅所得稅計稅。

3. 持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否計入應(yīng)納稅所得額。

4.企業(yè)取得的各種收入是否存在未按權(quán)責發(fā)生制原則確認計稅問題。

5.是否存在利用往來賬戶、中間科目如“預提費用”等延遲實現(xiàn)應(yīng)稅收入或調(diào)整企業(yè)利潤;收取的授權(quán)生產(chǎn)、商標權(quán)使用費等收入是否計入應(yīng)納稅所得額。

6.取得非貨幣性資產(chǎn)收益是否計入應(yīng)納稅所得額。

7.是否存在視同銷售行為未作納稅調(diào)整。

8.是否存在各種減免流轉(zhuǎn)稅及各項補貼、收到政府獎勵，未按規(guī)定計入應(yīng)納稅所得額。

9.是否存在接受捐贈的貨幣及非貨幣資產(chǎn)，未計入應(yīng)納稅所得額。

10.是否存在企業(yè)分回的投資收益，未按地區(qū)稅率差補繳企業(yè)所得稅。

(二)成本費用方面

1.是否存在利用虛開發(fā)票或虛列人工費等虛增成本。

2.是否存在使用不符合稅法規(guī)定的發(fā)票及憑證，列支成本費用。

3.是否存在不予列支的“返利”行為，如接受本企業(yè)以外的經(jīng)銷單位發(fā)票報銷進行貨幣形式的返利并在成本中列支等。

4.是否存在不予列支的應(yīng)由其他納稅人負擔的費用。

5.是否存在將資本性支出一次計入成本費用：在成本費用中一次性列支達到固定資產(chǎn)標準的物品未作納稅調(diào)整;達到無形資產(chǎn)標準的管理系統(tǒng)軟件，在營業(yè)費用中一次性列支，未進行納稅調(diào)整。

6.企業(yè)發(fā)生的工資、薪金支出是否符合稅法規(guī)定的工資薪金范圍、是否符合合理性原則、是否在申報扣除年度實際發(fā)放。

7.是否存在計提的職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費超過計稅標準，未進行納稅調(diào)整。

8.是否存在超標準、超范圍為職工支付社會保險費和住房公積金，未進行納稅調(diào)整。是否存在應(yīng)由基建工程、專項工程承擔的社會保險等費用未予資本化;是否存在只提不繳納、多提少繳虛列成本費用等問題。

上面就是關(guān)于大企業(yè)稅收專項檢查自查解析的內(nèi)容，相信看完會讓你有更多的認識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!