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關(guān)于固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎的問題，你是否有此疑問呢?申報(bào)納稅是每個(gè)公民的義務(wù)，固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理遠(yuǎn)不是計(jì)算一個(gè)所得稅個(gè)稅那么簡單,很多的會計(jì)朋友都對稅務(wù)處理有所疑惑，本文將為大家介紹一下固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎?以及固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理的相關(guān)內(nèi)容供大家參考，通過閱讀本文能夠有所收獲。

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固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎

處置固定資產(chǎn)殘值是增值稅應(yīng)稅行為,但與銷售固定資產(chǎn)不同,適用稅率應(yīng)根據(jù)《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅[2009]9號)規(guī)定,一般納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

一、一般納稅人

1、固定資產(chǎn)購入時(shí)未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:簡易辦法,4%減半征收.

不含稅價(jià)=售價(jià)/(1+4%) 應(yīng)繳增值稅=不含稅價(jià)×4%×50%

2、固定資產(chǎn)購入時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額:按照17%稅率征收增值稅.

不含稅價(jià)=售價(jià)/(1+17%) 應(yīng)繳增值稅=不含稅價(jià)×17%

二、小規(guī)模納稅人

1、銷售自己使用過的固定資產(chǎn):按2%征收.

不含稅價(jià)=售價(jià)/(1+3%) 應(yīng)繳增值稅=不含稅價(jià)×2%

2、銷售自己使用過的舊貨:按2%征收.

不含稅價(jià)=售價(jià)/(1+3%) 應(yīng)繳增值稅=不含稅價(jià)×2%

固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理怎么做?

答:1、出售、報(bào)廢和毀損的固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)入清理時(shí):

借:固定資產(chǎn)清理 (轉(zhuǎn)入清理的固定資產(chǎn)賬面價(jià)值)

累計(jì)折舊(已計(jì)提的折舊)

固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備(已計(jì)提的減值準(zhǔn)備)

貸:固定資產(chǎn) (固定資產(chǎn)的賬面原價(jià))

2、發(fā)生清理費(fèi)用時(shí):

借:固定資產(chǎn)清理

貸:銀行存款

3、計(jì)算交納稅金時(shí):

借:固定資產(chǎn)清理

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

4、收回出售固定資產(chǎn)的價(jià)款、殘料價(jià)值和變價(jià)收入等時(shí):

借:銀行存款

原材料等

貸:固定資產(chǎn)清理

5、應(yīng)由保險(xiǎn)公司或過失人賠償時(shí):

借:其他應(yīng)收款

貸:固定資產(chǎn)清理

6、固定資產(chǎn)清理后的凈收益:

借:固定資產(chǎn)清理

貸:營業(yè)外收入-處理固定資產(chǎn)凈收益

7、固定資產(chǎn)清理后的凈損失:

借:營業(yè)外支出-非常損失 (屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間因?yàn)樽匀粸?zāi)害等非正常原因造成的損失)

營業(yè)外支出-處理固定資產(chǎn)凈損失(屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間正常的處理損失)

貸:固定資產(chǎn)清理

以上內(nèi)容小編不僅分析了固定資產(chǎn)處置殘值需要交稅嗎這個(gè)問題,還介紹了固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理,希望大家都能好好學(xué)習(xí)。固定資產(chǎn)處置賬務(wù)處理,理解也是能幫助大家更好的掌握這方面的業(yè)務(wù),如果還有疑問的，想要了解更多詳情信息的，歡迎直接咨詢右方在線客服吧。了解更多相關(guān)資訊，同時(shí)也可免費(fèi)領(lǐng)取相關(guān)會計(jì)資料。