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增值稅的附加稅怎么計提?計提增值稅的會計分錄?這兩個問題想必大家應該都有此疑問，當我們在工作中遇到增值稅的附加稅計提這類的問題時，那么我們該怎么做會計分錄處理呢?下面小編已在下文中為大家作出了詳細的解答。如您還有什么疑問，歡迎您點擊下方圖片，我們將會根據(jù)你的情況定制專屬課程，開始您的學習之旅。

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增值稅的附加稅計提

增值稅不存在計提，是隨征。增值稅小規(guī)模納稅人的會計分錄：

借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應收賬款

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—未交增值稅

地方稅費附加會計分錄：

借：主營業(yè)務稅金及附加

貸：應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

應交稅費-河道管理費

繳納稅費

借：應交稅費-未交增值稅

應交稅費-城市維護建設稅

應交稅費-教育費附加

應交稅費-地方教育費附加

應交稅費-河道管理費

貸：銀行存款

若為一般納稅人，增值稅的會計分錄如下：

采購貨物收到的增值稅專用發(fā)票上的增值稅稅額計入進項稅

借：原材料/庫存商品等

應交稅費—應交增值稅—進項稅

貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應付賬款等

銷售貨物確認收入時，產(chǎn)生的增值稅計入銷項稅

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

應交稅費—應交增值稅—銷項稅

當月實際繳納的增值稅=當月確認收入產(chǎn)生的銷項稅—當月認證通過的進項稅—上期留抵稅額

若當期有留抵會計分錄為：

借：應交稅費-未交增值稅

貸：應交稅費-應交增稅-轉出多交增值稅

若當期沒有留抵，需要繳納增值稅分錄為：

借： 應交稅費-應交增稅-轉出未交增值稅

貸：應交稅費-未交增值稅

繳納時分錄：

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

地方稅費附加分錄與小規(guī)模相同。

計提增值稅的會計分錄

借：應交稅費——轉出未交增值稅 貸：應交稅費——未交增值稅城建稅、教育費附加、地方教育費附加用未交增值稅的數(shù)額乘以稅率計提借方計入營業(yè)稅金及附加，貸方計入應交稅費下月繳稅時，借：應交稅費——未交增值稅等 貸：銀行存款但一般本月不用計提增值稅，直接在下月交增值稅就可以，借：應交稅費——已交增值稅 貸：銀行存款本月只提除增值稅以外的稅費

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