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遞延所得稅負債的財務處理是要根據會計準則來完成的，通常情況下我們知道遞延所得稅負債是要在企業(yè)資產負債表日，進行確認的。那么具體是怎么計算的呢?相應的稅率大家都掌握了嗎?遞延所得稅負債怎么寫會計分錄?這就是今天小編為大家?guī)淼膬热?，感興趣的小伙伴就繼續(xù)看下去吧!

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根據新準則，所得稅會計采用的是資產負債表債務法，資產負債表日，確定資產負債表中除遞延所得稅資產和遞延所得稅負債外的其他資產負債項目的賬面價值與計稅基礎，對于兩者存在差異的，分析其性質，除準則中規(guī)定的特殊情況外，分別應納稅暫時性差異及可抵扣暫時性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當期進一步確認的遞延所得稅金額或應轉銷的金額，計入所得稅費用—遞延所得稅，但如果某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅變化也應計入所有者權益。

遞延所得稅負債怎么寫會計分錄?

(一)資產負債表日,企業(yè)確認的遞延所得稅負債,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目,貸記本科目.資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額大于其賬面余額的,應按其差額確認,借記"所得稅費用--遞延所得稅費用"科目,貸記本科目;資產負債表日遞延所得稅負債的應有余額小于其賬面余額的做相反的會計分錄.

與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅負債,借記"資本公積--其他資本公積"科目,貸記本科目.

(二)企業(yè)合并中取得資產、負債的入賬價值與其計稅基礎不同形成應納稅暫時性差異的,應于購買日確認遞延所得稅負債,同時調整商譽,借記"商譽"等科目,貸記本科目.

遞延所得稅負債的會計分錄：

借：遞延所得稅資產

貸：所得稅費用

遞延所得稅是站在現在的會計年度看以后，在以后的年度，稅法允許你可以用稅前利潤彌補往年的虧損，在以后的年度如果不彌補的話，交100*25%，如果彌補的話，交(100-80)*25%。

借：遞延所得稅資產 80*25%

貸：所得稅費用 80*25%

有關“遞延所得稅負債的會計分錄”的問題解答，不知道大家掌握了沒有。好了，以上文章內容供大家參考學習，希望大家在工作中，關注一下稅收的資訊，這樣處理工作會更加簡單的。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時也可以通過關注我們會計教練的官網，來學習更多會計知識;多多關注吧!想要提升會計實操的小伙伴可以加老師微信，來免費試聽相關課程哦!