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遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)人員在做賬時(shí)，最常用到的。因此大家在做賬的時(shí)候，要分辨好科目類型，然后進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算，就能準(zhǔn)確地把相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄寫出來(lái)了。我們了解到遞延所得稅資產(chǎn)是用在未來(lái)進(jìn)行抵扣的資產(chǎn)，那么在處理的過(guò)程中，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么表示呢?感興趣的小伙伴，就往下繼續(xù)看吧。如果有不理解的，可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師。

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?會(huì)計(jì)分錄是會(huì)計(jì)人員在做賬時(shí)，最常用到的。因此大家在做賬的時(shí)候，要分辨好科目類型，然后進(jìn)行相應(yīng)的計(jì)算，就能準(zhǔn)確地把相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄寫出來(lái)了。我們了解到遞延所得稅資產(chǎn)是用在未來(lái)進(jìn)行抵扣的資產(chǎn)，那么在處理的過(guò)程中，具體的會(huì)計(jì)分錄該怎么表示呢?感興趣的小伙伴，就往下繼續(xù)看吧。如果有不理解的，可以隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師。

遞延所得稅特殊情況的處理:

(一)直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅根據(jù)本準(zhǔn)則第二十二條規(guī)定,直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng),如可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值的變動(dòng),相關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成暫時(shí)性差異的,應(yīng)當(dāng)按照本準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債,計(jì)入資本公積(其他資本公積).

(二)企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅由于企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定對(duì)企業(yè)合并的處理不同,可能會(huì)造成企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價(jià)值與其計(jì)稅基礎(chǔ)的差異.

比如非同一控制下企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異或可抵扣暫時(shí)性差異,在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債或遞延所得稅資產(chǎn)的同時(shí),相關(guān)的遞延所得稅費(fèi)用(或收益),通常應(yīng)調(diào)整企業(yè)合并中所確認(rèn)的商譽(yù).

(三)按照稅法規(guī)定允許用以后年度所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損以及可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減,比照可抵扣暫時(shí)性差異的原則處理。

根據(jù)新準(zhǔn)則，所得稅會(huì)計(jì)采用的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法，資產(chǎn)負(fù)債表日，確定資產(chǎn)負(fù)債表中除遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債外的其他資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目的賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)，對(duì)于兩者存在差異的，分析其性質(zhì)，除準(zhǔn)則中規(guī)定的特殊情況外，分別應(yīng)納稅暫時(shí)性差異及可抵扣暫時(shí)性差異，并乘以所得稅稅率，確定遞延所得稅的金額，并與期初遞延所得稅相比，確定當(dāng)期進(jìn)一步確認(rèn)的遞延所得稅金額或應(yīng)轉(zhuǎn)銷的金額，計(jì)入所得稅費(fèi)用—遞延所得稅，但如果某項(xiàng)交易或事項(xiàng)按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益的，由該交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅變化也應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益。

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?

借：遞延所得稅資產(chǎn)

貸：所得稅費(fèi)用

遞延所得稅是站在現(xiàn)在的會(huì)計(jì)年度看以后，在以后的年度，稅法允許你可以用稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)往年的虧損，在以后的年度如果不彌補(bǔ)的話，交100*25%，如果彌補(bǔ)的話，交(100-80)*25%。

借：遞延所得稅資產(chǎn) 80*25%

貸：所得稅費(fèi)用 80*25%

遞延所得稅資產(chǎn)的會(huì)計(jì)分錄怎么寫?以上文章內(nèi)容，就是小編的解答，供大家參考學(xué)習(xí)。如果還有疑問(wèn)的，歡迎咨詢右方在線客服吧。同時(shí)也可以通過(guò)關(guān)注我們會(huì)計(jì)教練的官網(wǎng)，來(lái)學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)知識(shí);多多關(guān)注吧!大家在工作中有解決不了的問(wèn)題，都可以咨詢?cè)诰€答疑老師，我們的老師會(huì)為大家耐心解答問(wèn)題的!