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企業(yè)所得稅季度申報表的填寫需要注意哪些事項，需要注意的事項還是比較多的，像第一季度企業(yè)所得稅季度申報跨年度事項的處理、關(guān)于特定業(yè)務(wù)季度申報填報提示等，更為具體的知識小編已經(jīng)給大家整理在了下面的文章，想要了解更多相關(guān)知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

企業(yè)所得稅季度申報表的填寫需要注意哪些事項，需要注意的事項還是比較多的，像第一季度企業(yè)所得稅季度申報跨年度事項的處理、關(guān)于特定業(yè)務(wù)季度申報填報提示等，更為具體的知識小編已經(jīng)給大家整理在了下面的文章。

一、第一季度企業(yè)所得稅季度申報跨年度事項的處理

因上年度年報未報，無法確認(rèn)是否為小型微利企業(yè)，暫按上年度第四季度應(yīng)納稅所得額及上上年行業(yè)、資產(chǎn)、人數(shù)進(jìn)行確認(rèn)是否符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。

因上年度年報未報，納稅人以前年度可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補的虧損額無法確定，故納稅人只有先完成上年年度申報，第一季度企業(yè)所得稅申報時才可彌補以前年度虧損。

二、關(guān)于特定業(yè)務(wù)季度申報填報提示

實際工作中應(yīng)該有不少小伙伴們至今對報表中的第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”和第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”仍然有困惑，小編這就整理出了相關(guān)的填報說明。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(2015年版)等報表〉的公告》(國家稅務(wù)總局公告2015年第31號)附件1：中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類，2015年版)及填報說明：

第5行“特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額”：從事房地產(chǎn)開發(fā)等特定業(yè)務(wù)的納稅人，填報按照稅收規(guī)定計算的特定業(yè)務(wù)的應(yīng)納稅所得額。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的預(yù)售收入，按照稅收規(guī)定的預(yù)計計稅毛利率計算的預(yù)計毛利額填入此行。

第14行“特定業(yè)務(wù)預(yù)繳(征)所得稅額”：填報按照稅收規(guī)定的特定業(yè)務(wù)已經(jīng)預(yù)繳(征)的所得稅額。建筑企業(yè)總機構(gòu)直接管理的跨地區(qū)設(shè)立的項目部，按規(guī)定向項目所在地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳的企業(yè)所得稅填入此行。

特別提醒：

第5行的填報對象是房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(國民經(jīng)濟行業(yè)分類GB/T 4754-2017中行業(yè)代碼為7010)的納稅人，房地產(chǎn)租賃經(jīng)營(國民經(jīng)濟行業(yè)分類GB/T 4754-2017中行業(yè)代碼為7040)的納稅人不能填報該欄次。請正確選擇行業(yè)代碼。

今天的問題就為大家講解這么多了，如果您還有什么關(guān)于企業(yè)所得稅季度申報表的填寫需要注意哪些事項的問題想要咨詢的話，歡迎關(guān)注在線客服，我們會免費為您答疑。如果還有其它不明白的問題，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也歡迎大家隨時提問。