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企業(yè)所得稅年報(bào)調(diào)增調(diào)減分錄

一、如果是調(diào)整以前年度多交所得稅：

1.調(diào)整多交所得稅稅款;

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：以前年度損益調(diào)整;

2.結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：利潤分配-未分配利潤;

二、如果是調(diào)整以前年度少交所得稅：

1.補(bǔ)交所得稅稅款做;

借：以前年度損益調(diào)整;

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

2.繳納稅款做：

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅;

貸：銀行存款

3..結(jié)轉(zhuǎn)未分配利潤做：

借：利潤分配-未分配利潤;

貸：以前年度損益調(diào)整;

計(jì)算所得稅時(shí)不得扣除的部分

⑴資本性支出。

⑵無形資產(chǎn)受讓、開發(fā)支出。

⑶資產(chǎn)減值準(zhǔn)備。

⑷違法經(jīng)營的罰款和被沒收財(cái)物的損失。

⑸各項(xiàng)稅收的滯納金、罰金和罰款。納稅人違反國家稅收法規(guī)，被稅務(wù)部門處以的滯納金和罰款、司法部門處以的罰金，以及上述以外的各項(xiàng)罰款，不得在稅前扣除。

⑹自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?。納稅人遭受自然災(zāi)害或者意外事故，保險(xiǎn)公司給予賠償?shù)牟糠?，不得在稅前扣除?

⑺超過國家允許扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)。納稅人用于非公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)，以及超過年度利潤總額12%的部分的捐贈(zèng)，不允許扣除。

⑻各種贊助支出。

⑼與取得收入無關(guān)的其他各項(xiàng)支出。

稅法規(guī)定，對民政部門舉辦的福利工廠和街道的非中途轉(zhuǎn)辦的社會(huì)福利生產(chǎn)單位，凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)35%以上的，暫免征收所得稅;凡安置“四殘”人員占生產(chǎn)人員總數(shù)的比例超過10%未達(dá)到35%的，減半征收所得稅。

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