用戶注冊

在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中總是會產(chǎn)生各種稅務(wù)的內(nèi)容需要我們進(jìn)行全面的處理，但是在企業(yè)中稅務(wù)處理難度較大的應(yīng)該就算是企業(yè)所得稅的相關(guān)匯算清繳了，很多會計人員對所得稅匯算清繳的相關(guān)知識內(nèi)容都了解的非常片面，這是不行的，因此為了大家能夠掌握匯算清繳的更多內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳難度的知識內(nèi)容，如果大家還想了解更多詳細(xì)內(nèi)容可以點擊下方圖片咨詢我們。

在企業(yè)不斷發(fā)展的過程中總是會產(chǎn)生各種稅務(wù)的內(nèi)容需要我們進(jìn)行全面的處理，但是在企業(yè)中稅務(wù)處理難度較大的應(yīng)該就算是企業(yè)所得稅的相關(guān)匯算清繳了，很多會計人員對所得稅匯算清繳的相關(guān)知識內(nèi)容都了解的非常片面，這是不行的，因此為了大家能夠掌握匯算清繳的更多內(nèi)容，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳難度的知識內(nèi)容。

掌握企業(yè)所得稅相關(guān)法律、法規(guī)政策，及時做好匯算清繳前的基礎(chǔ)工作，匯算清繳并不難，年度企業(yè)所得稅匯算清繳前應(yīng)做好以下幾個方面的工作

(一)年終對企業(yè)的資產(chǎn)及其債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理

對清理出來的財產(chǎn)損失，連同年度內(nèi)發(fā)生的財產(chǎn)損失,一并及時向企業(yè)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報批。按《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》辦法規(guī)定企業(yè)發(fā)生的各項需審批的財產(chǎn)損失應(yīng)在納稅年度終了后15日內(nèi)集中一次報稅務(wù)機(jī)關(guān)審批。企業(yè)發(fā)生自然災(zāi)害、永久或?qū)嵸|(zhì)性損害需要現(xiàn)場取證的，應(yīng)在證據(jù)保留期間及時申報審批，也可在年度終了后集中申報審批，但必須出據(jù)中介機(jī)構(gòu)、國家及授權(quán)專業(yè)技術(shù)鑒定部門等的鑒定材料。

(二)企業(yè)所得稅減免的手續(xù)處理

符合企業(yè)所得稅稅收減免條件的，及時向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理所得稅減免的報批或備案手續(xù)，根據(jù)國稅發(fā)[2005]129號國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《稅收減免管理辦法(試行)》的通知，減免稅分為報批類減免稅和備案類減免稅。報批類減免稅是指應(yīng)由稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目;備案類減免稅是指取消審批手續(xù)的減免稅項目和不需稅務(wù)機(jī)關(guān)審批的減免稅項目。

(三)預(yù)計企業(yè)在計算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時注意

可能發(fā)生的重大納稅調(diào)整事項，做到心中有數(shù)。企業(yè)的納稅調(diào)整分為永久性差異納稅調(diào)整和時間性納稅調(diào)整。永久性差異的納稅調(diào)整是指企業(yè)在計算當(dāng)期企業(yè)所得稅時所作的以后各期不能轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整事項，如超額列支的限額扣除項目、不允許扣除項目、免征額、加計扣除等。時間性差異是指當(dāng)期發(fā)生的可以在以后各期轉(zhuǎn)回的納稅調(diào)整項目，如開辦費、折舊、預(yù)提維修費、廣告費、企業(yè)投資損失、各種資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等。

(四)注意會計稅務(wù)會有影響的納稅調(diào)整事項

查閱以前年度、特別是上年度的企業(yè)所得稅納稅申報情況，重點關(guān)注能夠給當(dāng)期企業(yè)所得稅計算產(chǎn)生影響的納稅調(diào)整事項。如果企業(yè)在以前年度存在未彌補(bǔ)完的虧損，在沒有超過五年的，那么企業(yè)可以用當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額彌補(bǔ)以前年度的虧損，以減少企業(yè)的當(dāng)期企業(yè)所得稅。企業(yè)在以前年度發(fā)生的時間性差異的納稅調(diào)整事項，如果在當(dāng)期轉(zhuǎn)回時，企業(yè)也可以在計算當(dāng)期企業(yè)所得稅時進(jìn)行反向調(diào)整。如企業(yè)在開業(yè)之初發(fā)生的開辦費用，按企業(yè)會計制度規(guī)定企業(yè)應(yīng)在開始生產(chǎn)經(jīng)營的第一個月全部計入當(dāng)期損益。而按稅法規(guī)定企業(yè)應(yīng)在不少于五個年度內(nèi)平均攤銷。如果企業(yè)在開始生產(chǎn)經(jīng)營第一年的企業(yè)所得稅匯算時調(diào)整了五分之四的開辦費。那么企業(yè)在以后的四個年度內(nèi)，每年可以在企業(yè)所得稅前補(bǔ)扣五分之一的企業(yè)開辦費。

(五)所得稅的預(yù)繳申報

企業(yè)年終結(jié)賬后發(fā)現(xiàn)的企業(yè)稅前應(yīng)計未計扣除項目的處理按規(guī)定企業(yè)在年度末的15日內(nèi)，企業(yè)應(yīng)完成企業(yè)所得稅的最后一個預(yù)繳期的企業(yè)所得稅預(yù)繳申報。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限因此小編就為大家總結(jié)這么多關(guān)于所得稅的內(nèi)容，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳難度不了解的知識點，歡迎關(guān)注我們了解更多會計實操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費試聽課程，全面提高自己會計實操能力，從此升職加薪不是夢。