2020年企業(yè)所得稅匯算清繳的要點有哪些?2020年度的企業(yè)所得稅匯算清繳即將開始了,但是還有不少企業(yè)財務會計對于企業(yè)所得稅匯算清繳的問題存有疑慮,下面小編為大家分析一下企業(yè)所得稅匯算清繳的要點的相關內容,希望本文能夠幫助更多的財務會計。如你想要學習更多的企業(yè)匯算清繳處理內容,請點擊下方圖片即可進行學習。
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平時我們在進行賬務處理時,遵循的是企業(yè)會計準則或企業(yè)會計制度,也就是在季度預繳企業(yè)所得稅的時候,我們是用準則口徑的會計利潤計算的應繳納所得稅額;而企業(yè)實際全年應該繳納多少企業(yè)所得稅,是要遵循稅法規(guī)定的。
例如稅法中規(guī)定 “企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用,未形成無形資產計入當期損益的,在按規(guī)定據實扣除的基礎上,在2018年1月1日至2020年12月31日期間,再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除”。假設企業(yè)實際發(fā)生了100萬元的研發(fā)費用,都是費用化支出,在利潤表上,這一費用金額列示的就是100萬元,在季度預繳企業(yè)所得稅的時候,就是按照100萬元費用扣除的。而在計算企業(yè)全年實際應繳納的企業(yè)所得稅的時候,這一費用可以按照175萬元扣除。由于預繳與實際應繳納的金額有一定的差異,就有了匯算清繳的必要。
納稅人應當自納稅年度終了之日起5個月內進行企業(yè)所得稅匯算清繳。也即每年的1月1日到5月31日。這里企業(yè)所得稅的匯算清繳時間要與個人所得稅匯算清繳時間加以區(qū)別,個人綜合所得匯算清繳的時間規(guī)定是:納稅人應當在取得所得的次年3月1日至6月30日辦理匯算清繳。也就是說企業(yè)所得稅匯算清繳的完成時間要比個人綜合所得匯算清繳早一個月。
匯算清繳的納稅調整事項不需要在公司的賬里面體現(xiàn),只需要體現(xiàn)在匯算清繳套表上即可。
例如 《企業(yè)所得稅法實施條例》第四十四條規(guī)定:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。
如果匯算清繳后企業(yè)需要補稅或者退稅,是需要進行賬務處理的。不涉及補稅會退稅,則不需要做任何賬務處理。
以上內容詳細的為大家分析了2020年企業(yè)所得稅匯算清繳的要點有哪些?相信大家看完本文應該對于企業(yè)所得稅匯算清繳的內容有所了解,如你想要學習更多與所得稅匯算清繳有關的視頻課程內容,歡迎你咨詢下方二維碼添加老師微信或留下聯(lián)系方式,希望能夠對您匯算清繳的準備工作有所幫助。
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