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商業(yè)企業(yè)匯算清繳

發(fā)布時間:2019-12-19 11:05來源:會計教練

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19年馬上要過完了,這個時間正是企業(yè)會計最難忙碌的時候,每年年終,企業(yè)都要根據(jù)有關(guān)資料,通過納稅調(diào)整,計算除企業(yè)本年度要繳納的所得稅額,之后再做會計處理,本期小編給大家?guī)淼氖巧虡I(yè)企業(yè)匯算清繳,不懂得小伙伴快來圍觀吧!不懂得會計問題都可以來咨詢我們的答疑老師.

19年馬上要過完了,這個時間正是企業(yè)會計最難忙碌的時候,每年年終,企業(yè)都要根據(jù)有關(guān)資料,通過納稅調(diào)整,計算除企業(yè)本年度要繳納的所得稅額,之后再做會計處理,本期小編給大家?guī)淼氖?strong>商業(yè)企業(yè)匯算清繳,不懂的小伙伴快來圍觀吧!不懂的會計問題都可以來咨詢我們的答疑老師.

商業(yè)企業(yè)匯算清繳

企業(yè)在匯算清繳時,計算的實際全年應(yīng)納稅額多于全年已預(yù)繳所得稅稅額,其少交的部分,應(yīng)于下一年度繳納時補繳。

計算出少繳的稅款時會計分錄如下:

借:所得稅費用

貸:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

實際補繳少交的稅款時,作如下會計分錄:

借:應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅

貸:銀行存款

多交的部分,可在下一年抵繳。

申報后的工作處理:

1、檢查帳務(wù):檢查申報年度全年帳務(wù),另據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);

2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實際情況處理),確定好申報年度應(yīng)納所得稅;

3、整理好年度所得稅申報所需要的相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料;

4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計報告的,年度所得稅申報前做好審計報告;

5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報或辦稅大廳申報工作,備好年度所得稅申報表,附帶相關(guān)企業(yè)報表及相關(guān)說明資料,報關(guān)主管稅務(wù)機關(guān)。

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