發(fā)布時(shí)間:2019-12-19 11:18來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)所得稅的內(nèi)容是各位會(huì)計(jì)人員在工作的過(guò)程中都需要去全面了解學(xué)習(xí)并在年末的時(shí)候需要處理的內(nèi)容,企業(yè)所得稅的內(nèi)容對(duì)我們企業(yè)的發(fā)展也都是非常重要的,能夠在處理的過(guò)程中體現(xiàn)我們公司的發(fā)展情況,因此為了大家能夠更加全面的了解會(huì)計(jì)所得稅的知識(shí)內(nèi)容,小編今天就為大家整理一些關(guān)于所得稅匯算清繳為負(fù)數(shù)的知識(shí)內(nèi)容,那么下面就讓我們一起來(lái)看看吧!
會(huì)計(jì)所得稅的內(nèi)容是各位會(huì)計(jì)人員在工作的過(guò)程中都需要去全面了解學(xué)習(xí)并在年末的時(shí)候需要處理的內(nèi)容,企業(yè)所得稅的內(nèi)容對(duì)我們企業(yè)的發(fā)展也都是非常重要的,能夠在處理的過(guò)程中體現(xiàn)我們公司的發(fā)展情況,因此為了大家能夠更加全面的了解會(huì)計(jì)所得稅的知識(shí)內(nèi)容,小編今天就為大家整理一些關(guān)于所得稅匯算清繳為負(fù)數(shù)的知識(shí)內(nèi)容,那么下面就讓我們一起來(lái)看看吧!
匯算清繳主表的負(fù)數(shù),得在【企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表】本年中手工填寫(xiě),并點(diǎn)擊上“數(shù)據(jù)對(duì)比”菜單后保存。
應(yīng)補(bǔ)所得稅額為負(fù)數(shù),可以暫時(shí)不做分錄,因?yàn)槎嗬U稅,到時(shí)候會(huì)涉及到退稅或者抵今年稅款,等到那時(shí)候再做分錄。
匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后規(guī)定時(shí)期內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額,根據(jù)月度或季度預(yù)繳的所得稅數(shù)額,確定該年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額,并填寫(xiě)年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表,向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。
申報(bào)年度帳務(wù)處理完后,匯算清繳工作簡(jiǎn)要概述如下:
1、檢查帳務(wù):檢查申報(bào)年度全年帳務(wù),另?yè)?jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則,檢查已發(fā)生但單證未到帳務(wù);
2、做好納稅調(diào)整工作(此處據(jù)企業(yè)實(shí)際情況處理),確定好申報(bào)年度應(yīng)納所得稅;
3、整理好年度所得稅申報(bào)所需要的相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料;
4、須附稅務(wù)師事務(wù)所年度所得稅審計(jì)報(bào)告的,年度所得稅申報(bào)前做好審計(jì)報(bào)告;
5、調(diào)劑好相關(guān)納稅款,做好網(wǎng)絡(luò)申報(bào)或辦稅大廳申報(bào)工作,備好年度所得稅申報(bào)表,附帶相關(guān)企業(yè)報(bào)表及相關(guān)說(shuō)明資料,報(bào)關(guān)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。
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