會計稅務(wù)的內(nèi)容處理一定是需要了解稅務(wù)的最新政策內(nèi)容再來進行處理的,因為我國會根據(jù)社會發(fā)展的情況對稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定進行一定的內(nèi)容調(diào)整,因此各位會計人員在處理會計稅務(wù)內(nèi)容的時候就需要更加用心了,尤其是對企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理,那么為了能夠更全面的了解會計稅務(wù)的內(nèi)容小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了。
會計稅務(wù)的內(nèi)容處理一定是需要了解稅務(wù)的最新政策內(nèi)容再來進行處理的,因為我國會根據(jù)社會發(fā)展的情況對稅務(wù)的相關(guān)規(guī)定進行一定的內(nèi)容調(diào)整,因此各位會計人員在處理會計稅務(wù)內(nèi)容的時候就需要更加用心了,尤其是對企業(yè)所得稅的內(nèi)容處理,那么為了能夠更全面的了解會計稅務(wù)的內(nèi)容小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務(wù)處理的知識內(nèi)容了。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布〈中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表〉等報表的公告》(國家稅務(wù)總局公告2011年第64號)填報說明的相關(guān)規(guī)定,企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時是以實際利潤額為基數(shù)應(yīng)繳納的稅款。
實際利潤額=利潤總額+特定業(yè)務(wù)計算的應(yīng)納稅所得額-免稅收入-不征稅收入-以前年度虧損。
《企業(yè)會計準則——所得稅》的相關(guān)規(guī)定,納稅調(diào)整的會計處理首先要區(qū)分企業(yè)納稅調(diào)整的事項是永久性差異還是暫時性差異。如果屬于永久性差異事項,比如業(yè)務(wù)招待費超過發(fā)生額的60%的部分稅法不允許扣除,則相應(yīng)納稅調(diào)增無需作會計處理。如果屬于暫時性差異事項,比如資產(chǎn)或負債的賬面價值與其計稅基礎(chǔ)之間的差額,會計處理為:
借:遞延所得稅資產(chǎn)(納稅調(diào)增)
貸:所得稅費用
或者
借:所得稅費用
貸:遞延所得稅負債(納稅調(diào)減)。
所得稅費用調(diào)增,如果上年度沒有計提到,那是要調(diào)整未分配利潤的,各分錄如下:
先計提(按計提與實際繳納的差額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
銀行扣款:
借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計的調(diào)整期初的未分配利潤)
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積
那么小編今天就為大家整理這么多的知識內(nèi)容了,如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳納稅調(diào)整賬務(wù)處理不了解的知識點,歡迎關(guān)注我們了解更多會計實操內(nèi)容,并且咨詢我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費試聽課程,全面提高自己會計實操能力,從此升職加薪不是夢。
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