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會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容一直都是會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中需要全面處理的，尤其是對(duì)于企業(yè)發(fā)展十分重要的企業(yè)所得稅的知識(shí)內(nèi)容，因?yàn)樵谔幚韰R算請(qǐng)教的時(shí)候會(huì)涉及到很多的會(huì)計(jì)知識(shí)內(nèi)容，所以會(huì)計(jì)人員在處理匯算清繳工作的時(shí)候都覺(jué)得十分棘手，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編為大家整理了關(guān)于所得稅匯算清繳減低利潤(rùn)的知識(shí)內(nèi)容。

會(huì)計(jì)稅務(wù)的內(nèi)容一直都是會(huì)計(jì)人員工作的過(guò)程中需要全面處理的，尤其是對(duì)于企業(yè)發(fā)展十分重要的企業(yè)所得稅的知識(shí)內(nèi)容，因?yàn)樵谔幚韰R算請(qǐng)教的時(shí)候會(huì)涉及到很多的會(huì)計(jì)知識(shí)內(nèi)容，所以會(huì)計(jì)人員在處理匯算清繳工作的時(shí)候都覺(jué)得十分棘手，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編為大家整理了關(guān)于所得稅匯算清繳減低利潤(rùn)的知識(shí)內(nèi)容。

一、調(diào)增調(diào)減利潤(rùn)的會(huì)計(jì)賬務(wù)處理

如某企業(yè)2015年度利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表利潤(rùn)總額為600000元，所得稅為198000元。調(diào)增當(dāng)年度利潤(rùn)190000元，其中年終多結(jié)轉(zhuǎn)在產(chǎn)品成本48000元，多提短期借款利息86000元，固定資產(chǎn)清理凈收益19000元未轉(zhuǎn)為營(yíng)業(yè)外收入，職工福利支出37000元直接在管理費(fèi)用中列支。調(diào)減利潤(rùn)101000元，其中少攤待攤費(fèi)用12000元，少提福利費(fèi)9000元，補(bǔ)交營(yíng)業(yè)稅38000元，生產(chǎn)費(fèi)用誤計(jì)在建工程32000元，少提折舊10000元。其他還有企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債利息收入20000元，滯納金2000元，被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失20000元，工資總額超支23000元，贊助費(fèi)支出20000元，固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額60000元。

1.少計(jì)收益、多計(jì)費(fèi)用，調(diào)增利潤(rùn)會(huì)計(jì)處理

借：生產(chǎn)成本　 48000

預(yù)提費(fèi)用　 86000

固定資產(chǎn)清理　 　19000

應(yīng)付福利費(fèi)　 37000

貸：以前年度損益調(diào)整　 190000

2.多計(jì)收益、少計(jì)費(fèi)用調(diào)減利潤(rùn)會(huì)計(jì)處理

借：以前年度損益調(diào)整　 101000

貸：待攤費(fèi)用　 12000

應(yīng)付福利費(fèi) 9000

應(yīng)交稅金——營(yíng)業(yè)稅　 38000

在建工程　 32000

累計(jì)折舊 10000

二、永久性或時(shí)間性差額的納稅調(diào)整

按照會(huì)計(jì)方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)(或虧損)與按照稅收法規(guī)規(guī)定計(jì)算的納稅所得(或虧損)之間存在著內(nèi)容和時(shí)間的差異，由此導(dǎo)致的永久性或時(shí)間性差額都應(yīng)作納稅調(diào)整。上例中，國(guó)債利息收入、滯納金、被沒(méi)收財(cái)產(chǎn)損失、工資超支、贊助費(fèi)支出都屬永久性差異，固定資產(chǎn)加速折舊多提折舊額屬時(shí)間性差異，由此兩種差異引起的納稅調(diào)整，一般是在所得稅匯算清繳時(shí)，將調(diào)整的差異額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)合并后計(jì)算應(yīng)納稅所得額，只作納稅調(diào)整，而在賬務(wù)上不作調(diào)整。

三、企業(yè)虛報(bào)虧損的賬務(wù)調(diào)整

國(guó)稅總局國(guó)稅發(fā)[1996]162號(hào)文件規(guī)定：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)在申報(bào)虧損的企業(yè)進(jìn)行納稅檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)企業(yè)虛列扣除項(xiàng)目或少計(jì)應(yīng)納稅所得，從而多申報(bào)虧損，可視同查出同等金額的應(yīng)納稅所得。對(duì)此，除調(diào)減其虧損外，稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)33%的法定稅率，計(jì)算出相應(yīng)的應(yīng)納所得稅額，并視情節(jié)，根據(jù)《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。

由于文章的篇幅內(nèi)容有限，因此小編今天就為大家整理這么多的知識(shí)內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關(guān)于所得稅匯算清繳減低利潤(rùn)不了解的知識(shí)點(diǎn)，歡迎關(guān)注我們了解更多會(huì)計(jì)實(shí)操內(nèi)容，并且咨詢(xún)我們右方在線客服能夠領(lǐng)取更多免費(fèi)試聽(tīng)課程，全面提高自己會(huì)計(jì)實(shí)操能力，從此升職加薪不是夢(mèng)。