用戶注冊

企業(yè)所得稅的內(nèi)容是會計人員在工作的過程中都需要全面處理的內(nèi)容，也是在年末的時候會計人員需要對所得稅進行匯算清繳工作內(nèi)容，但是在匯算清繳的時候需要涉及到很多的其他會計內(nèi)容，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳賬載金額的知識內(nèi)容，那就讓我們一起來看看吧！

企業(yè)所得稅的內(nèi)容是會計人員在工作的過程中都需要全面處理的內(nèi)容，也是在年末的時候會計人員需要對所得稅進行匯算清繳工作內(nèi)容，但是在匯算清繳的時候需要涉及到很多的其他會計內(nèi)容，因此為了大家能夠更加全面的了解匯算清繳的工作，小編今天就為大家整理了一些關于所得稅匯算清繳賬載金額的知識內(nèi)容，那就讓我們一起來看看吧！

賬載金額是指記賬時實際記錄的金額，稅收金額是指按稅法規(guī)定可以記入的金額。以上表為例：職工福利費支出，賬上開支了4576元，因此賬載金額記4576元。按稅法規(guī)定，職工福利費稅前列支不得超過工資支出的14%，本年工資為940748，乘以14%等于131704元，這就是稅收金額。因此如果這項開支超過了131704元，稅收金額就一定要填131704元，沒超就填賬載金額也可以。像工資薪金支出這類在稅收上沒有特別規(guī)定的，稅收金額就填賬載金額的數(shù)字就可以。這份表的設計是，如果賬載金額大于稅收金額，說明多出的部份按稅法規(guī)定是不能在稅前列支的，要扣除后再計算所得稅。所以填寫時一定要注意賬載金額不能大于稅收金額，否則要補稅。

如果公司工資薪金貸方金額大于借方金額是提取2012年12月份的工資，下月支付的,這種情況:帳載金額填寫14,365,593.8元,稅收金額填寫20,993,327.72元。

附表三《納稅調(diào)整項目明細表》工資薪金支出填寫說明:第1列”賬載金額”填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計入成本費用的職工工資、 獎金、津貼和補貼;也就是實際支付工資總額。

第2列”稅收金額”填報納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的工資薪金。如本行第1列≥第2列,第1列減去第2列的差額填入本行第3列“調(diào)增金額”; 如本行第1列<第2列,第2列減去第1列的差額填入本行第4列”調(diào)減金額”。

以上就是小編今天為大家整理的關于會計所得稅的全部知識內(nèi)容了，如果大家看完這些內(nèi)容還有關于所得稅匯算清繳賬載金額不了解的知識點，歡迎關注我們了解更多會計實操內(nèi)容，并且咨詢我們右方在線客服能夠領取更多免費試聽課程，全面提高自己會計實操能力，從此升職加薪不是夢。