隨著社會的高速發(fā)展和國家政策的大力支持,市面上的新興企業(yè)是越來越多,那么這些企業(yè)在年終都要做匯算清繳嗎?在匯算清繳期間的賬務(wù)處理都怎樣做呢?不會做的小伙伴請看下文,不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.
企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬?隨著社會的高速發(fā)展和國家政策的大力支持,市面上的新興企業(yè)是越來越多,那么這些企業(yè)在年終都要做匯算清繳嗎?在匯算清繳期間的賬務(wù)處理都怎樣做呢?不會做的小伙伴請看下文,不懂的問題可以咨詢我們的答疑老師.
企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬?
答:補做計提
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
上交時:
借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款-**行
結(jié)轉(zhuǎn)"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
所得稅匯算清繳退稅分錄怎么做?
答:根據(jù)稅法實施條例規(guī)定,企業(yè)所得稅按年計算,分月或分季 按月(季)預(yù)繳(一般是分季度預(yù)繳)
年終匯算清繳所得稅的會計處理如下:
1.按月或按季計算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳,全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補稅額: 借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度匯算清應(yīng)繳稅款
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤
借: 利潤分配-未分配利潤 貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整 7.重新分配利潤
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤分配-未分配利潤
8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款).
9.對多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:所得稅中國
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤
貸:所得稅.
以上便是小編整理的關(guān)于企業(yè)匯算清繳時繳納的所得稅怎么做賬?的全部內(nèi)部內(nèi)容了,有不懂的會計問題可以咨詢我們的答疑老師,也可以關(guān)注會計教練官方公眾號,獲取更多會計知識內(nèi)容.
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