用戶注冊

利息收入及相關稅費應該怎么做賬，我們大家都知道利息收入又分為很多種,有的是個人存款利息收入有的是企業(yè)存款利息收入,個人的是不交稅的,而企業(yè)的在營增改之后及時需要交稅。具體的會計分錄及其做賬大家可以參考下面的文章。想要了解更多相關知識的小伙伴，可以點擊下面的圖片咨詢我們，我們會為大家進行更為詳細的答疑。

利息收入及相關稅費應該怎么做賬，我們大家都知道利息收入又分為很多種,有的是個人存款利息收入有的是企業(yè)存款利息收入,個人的是不交稅的,而企業(yè)的在營增改之后及時需要交稅。具體的會計分錄及其做賬大家可以參考下面的文章。

利息收入及相關稅費怎么做賬

借:銀行存款 貸:財務費用-利息收入 利息收入的賬務處理 直接沖減財務費用,因為存款利息屬于增值稅不征稅項目,不征增值稅.同時,企業(yè)取得的存款利息收入不需要開具發(fā)票,銀行對于存款利息支出也不需要發(fā)票進行入賬報銷扣除. 營改增后,企業(yè)收取的利息實際上屬于金融服務,金融服務適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%. 根據(jù)《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第四條規(guī)定,金融企業(yè)發(fā)放貸款后,自結息日起90天內發(fā)生的應收未收利息按現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,自結息日起90天后發(fā)生的應收未收利息暫不繳納增值稅,待實際收到利息時按規(guī)定繳納增值稅.

利息收入的涉稅處理

《所得稅實施條例》第十八條規(guī)定利息收入,是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資,或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入.利息收入,按照合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實現(xiàn).

借款利息收入開票后稅額怎么入賬?

增值稅

1、營改增后,企業(yè)收取的利息實際上屬于金融服務,金融服務適用的增值稅稅率為6%,因此貸款利息的稅率也是6%.

2、營改增后,存在借款的一般納稅人非常關注借款利息是否能夠抵扣的問題,如果借款利息能夠抵扣進項稅額,則對存在借款的一般納稅人絕對是一大利好.

3、根據(jù)《營改增試點實施辦法》的規(guī)定,納稅人接受貸款服務是不得抵扣進項稅額的,同時,納稅人接受貸款服務向貸款方支付的與該筆貸款直接相關的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣.

企業(yè)所得稅

納稅人在生產經營期間,向非金融機構借款的利息支出,按照不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分,準予在計算應交企業(yè)所得稅時從應納稅所得額中扣除.

1納稅人從關聯(lián)方取得的借款金額超過其注冊資本50%的,超過部分的利息支出,不得在計算應交企業(yè)所得稅時從應納稅所得額中扣除.

2自然人個人取得的利息所得,應當繳納20%的個人所得稅,由支付單位履行代扣代繳義務. 因此,企業(yè)向自然人股東借款發(fā)生的利息支出,借款本金在企業(yè)注冊資本50%以內的部分,其利息支出按照不高于金融機構同類、同期貸款利率計算的數(shù)額以內的部分,準予在計算應交企業(yè)所得稅時從應納稅所得額中扣除.

3超過規(guī)定利率計算的利息支出部分、以及超過規(guī)定借款本金而發(fā)生的利息支出部分,不得扣除.

利息收入繳納稅金的賬務處理

利息是否要收稅,首先跟利息的來源性質有關:

1、若你的企業(yè)是金融性企業(yè),利息是由于發(fā)放貸款而取得,那是需要征稅的.征收營業(yè)稅,稅率5%,另外城建稅、教育費附加分別為營業(yè)稅的7%、3%.會計分錄:

借:主營業(yè)務稅金及附加--營業(yè)稅

主營業(yè)務稅金及附加--城建稅

主營業(yè)務稅金及附加--教育稅

貸:應交稅金--營業(yè)稅

應交稅金--城建稅

其他應交款--教育費附加

2、若是別的生產型企業(yè),利息是由于存款所得,利息是不要收稅的,你收到利息的時候,會計分錄如下:

借:銀行存款

借:財務費用(紅字)

3、若是個人借款利息收入繳納個稅,賬務處理可以這樣做:

借:財務費用-利息

貸:庫存現(xiàn)金

應交稅費-個人所得稅

上面就是關于利息收入及相關稅費應該怎么做賬的內容，相信看完會讓你有更多的認識，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時您還可以領取更多相關資料，更有名師為您在線解答!